Επιστημονική ομάδα κόμβου
Η επιστημονική ομάδα του κόμβου όπως είχαμε ήδη ανακοινώσει, ετοίμασε και παρουσιάζει σήμερα στους συναδέλφους αναλυτικούς πίνακες, μέσα από τους οποίους μπορούν να δουν και να συγκρίνουν τη διακύμανση των φορολογικών, αλλά και των ασφαλιστικών βαρών και κατά συνέπεια των εισοδημάτων που απομένουν στο φορολογούμενο, στην πορεία των ετών 2014, 2015, 2016 και 2017, ανάλογα με το είδος και το ύψος του εισοδήματος που έχει δηλωθεί. Ταυτόχρονα, μέσα από τα αναλυτικά γραφήματα είναι εύκολο να γίνουν οι απαραίτητες συγκρίσεις.
Η βασική παραδοχή πάνω στην οποία στηρίχθηκε ο σχεδιασμός και οι υπολογισμοί όλων των πινάκων βασίζεται στο γεγονός ότι όλα τα εισοδήματα που λαμβάνει ο κάθε φορολογούμενος καταλήγουν στη φορολογική του δήλωση, οπότε οι όποιες επιβαρύνσεις ή ελαφρύνσεις αποτυπώνονται πάνω στο εκκαθαριστικό σημείωμα.
Λοιπές παραδοχές που έχουν ληφθεί υπόψη:
α) Οι ασφαλιστικές εισφορές που αφορούν την ατομική επιχειρηματική δραστηριότητα, του εταίρου Ε.Π.Ε.,
του μετόχου Α.Ε. και του μέλους Ο.Ε., έχουν υπολογιστεί για τα έτη 2014, 2015 και
2016 βάσει της κλάσης 4 (νέος ασφαλισμένος), ενώ για το έτος 2017 βάσει του νέου
ασφαλιστικού (σύμφωνα με όσα μπορούμε να αντιληφθούμε βάσει του ν.4387/2016, εν αναμονή της δημοσιοποίησης της ερμηνευτικής εγκυκλίου).
β) Στις ασφαλιστικές εισφορές του μισθωτού έχει ληφθεί υπόψη και το πλαφόν (νέου
ασφαλισμένου σε όλα τα έτη).
γ) Δεν έχουν ληφθεί υπόψη τυχόν παρακρατούμενοι φόροι καθώς η προκαταβολές φόρων.
δ) Οι ασφαλιστικές εισφορές για τους εταίρους Ε.Π.Ε. και Α.Ε. για το έτος 2017
έχουν υπολογιστεί βάσει της δικής μας ερμηνευτικής προσέγγισης (που στηρίζεται και στη
τοποθέτηση του Διοικητή του Ο.Α.Ε.Ε.), ελλείψει της ερμηνευτικής εγκυκλίου
που μέχρι και τη σύνταξη του παρόντος δεν έχει κοινοποιηθεί από τη διοίκηση.
Α. Συγκριτικοί πίνακες για κλιμάκια έως 150.000 ευρώ ανά κατηγορία (πηγή) εισοδήματος και έτος, βάσει φορολογικών και ασφαλιστικών επιβαρύνσεων.
I. Μισθωτοί - συνταξιούχοι χωρίς εξαρτώμενα τέκνα.
|
Πίνακας Ι.1 |
Πίνακας Ι.2 Ποσοστιαία (%) επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας Ι.3 Ποσοστά (%) επιβαρύνσεων σε σχέση με το εισόδημα του έτους Ποσοστό που καταλήγει στο κράτος σε ασφαλιστικές εισφορές και φόρους |
|||||||||
| Διαφορά επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 (€) | |||||||||||
| Εισόδημα | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | ||
| 5.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 16,00% | 16,00% | 16,00% | ||
| 10.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 16,00% | 16,00% | 16,00% | ||
| 15.000,00 | -37,80 | 87,20 | 87,20 | -0,25% | 0,58% | 0,58% | 21,07% | 21,90% | 21,90% | ||
| 20.000,00 | -50,40 | 137,60 | 137,60 | -0,25% | 0,69% | 0,69% | 24,57% | 25,51% | 25,51% | ||
| 25.000,00 | -126,00 | 86,00 | 86,00 | -0,50% | 0,34% | 0,34% | 27,26% | 28,10% | 28,10% | ||
| 30.000,00 | -151,20 | 108,00 | 108,00 | -0,50% | 0,36% | 0,36% | 30,12% | 30,99% | 30,99% | ||
| 35.000,00 | -176,40 | -270,00 | -270,00 | -0,50% | -0,77% | -0,77% | 33,31% | 33,05% | 33,05% | ||
| 40.000,00 | 0,00 | -306,00 | -306,00 | 0,00% | -0,76% | -0,76% | 36,21% | 35,45% | 35,45% | ||
| 45.000,00 | 0,00 | -285,00 | -285,00 | 0,00% | -0,63% | -0,63% | 38,07% | 37,44% | 37,44% | ||
| 50.000,00 | 0,00 | -84,00 | -84,00 | 0,00% | -0,17% | -0,17% | 39,56% | 39,39% | 39,39% | ||
| 55.000,00 | 0,00 | 315,00 | 315,00 | 0,00% | 0,57% | 0,57% | 40,78% | 41,35% | 41,35% | ||
| 60.000,00 | 504,00 | 210,00 | 210,00 | 0,84% | 0,35% | 0,35% | 43,47% | 42,98% | 42,98% | ||
| 65.000,00 | 546,00 | 567,00 | 567,00 | 0,84% | 0,87% | 0,87% | 44,33% | 44,36% | 44,36% | ||
| 70.000,00 | 588,00 | 924,00 | 924,00 | 0,84% | 1,32% | 1,32% | 45,07% | 45,55% | 45,55% | ||
| 75.000,00 | 630,00 | 1.281,00 | 1.281,00 | 0,84% | 1,71% | 1,71% | 45,71% | 46,57% | 46,57% | ||
| 80.000,00 | 675,75 | 1.708,53 | 1.877,34 | 0,84% | 2,14% | 2,35% | 46,01% | 47,30% | 47,51% | ||
| 85.000,00 | 725,75 | 2.208,53 | 2.525,02 | 0,85% | 2,60% | 2,97% | 46,01% | 47,76% | 48,13% | ||
| 90.000,00 | 775,75 | 2.708,53 | 3.025,02 | 0,86% | 3,01% | 3,36% | 46,01% | 48,16% | 48,51% | ||
| 95.000,00 | 825,75 | 3.208,53 | 3.525,02 | 0,87% | 3,38% | 3,71% | 46,01% | 48,52% | 48,85% | ||
| 100.000,00 | 875,75 | 3.708,53 | 4.025,02 | 0,88% | 3,71% | 4,03% | 46,01% | 48,84% | 49,16% | ||
| 105.000,00 | 925,75 | 4.208,53 | 4.525,02 | 0,88% | 4,01% | 4,31% | 46,01% | 49,14% | 49,44% | ||
| 110.000,00 | 975,75 | 4.708,53 | 5.025,02 | 0,89% | 4,28% | 4,57% | 46,01% | 49,40% | 49,69% | ||
| 115.000,00 | 2.051,50 | 4.182,77 | 4.499,27 | 1,78% | 3,64% | 3,91% | 47,79% | 49,65% | 49,92% | ||
| 120.000,00 | 2.151,50 | 4.632,77 | 4.949,27 | 1,79% | 3,86% | 4,12% | 47,80% | 49,87% | 50,13% | ||
| 125.000,00 | 2.251,50 | 5.082,77 | 5.399,27 | 1,80% | 4,07% | 4,32% | 47,81% | 50,07% | 50,33% | ||
| 130.000,00 | 2.351,50 | 5.532,77 | 5.849,27 | 1,81% | 4,26% | 4,50% | 47,82% | 50,26% | 50,51% | ||
| 135.000,00 | 2.451,50 | 5.982,77 | 6.299,27 | 1,82% | 4,43% | 4,67% | 47,82% | 50,44% | 50,67% | ||
| 140.000,00 | 2.551,50 | 6.432,77 | 6.749,27 | 1,82% | 4,59% | 4,82% | 47,83% | 50,60% | 50,83% | ||
| 145.000,00 | 2.651,50 | 6.882,77 | 7.199,27 | 1,83% | 4,75% | 4,97% | 47,84% | 50,75% | 50,97% | ||
| 150.000,00 | 2.751,50 | 7.332,77 | 7.649,27 | 1,83% | 4,89% | 5,10% | 47,84% | 50,89% | 51,11% | ||
Ανάλυση
Όπως φαίνεται από τους ανωτέρω πίνακες για τους μισθωτούς - συνταξιούχους χωρίς εξαρτώμενα τέκνα, οι επιβαρύνσεις κατά το έτος 2016 και 2017 σε σχέση με το έτος 2014, θα είναι μικρές έως αμελητέες για μικτά εισοδήματα έως 35.000 ευρώ (καθαρό εισόδημα 29.400), ενώ μικρή ελάφρυνση θα έχουν τα μικτά εισοδήματα από 40.000 έως 50.000 ευρώ (καθαρά 33.600 έως 42.000). Οι επιβαρύνσεις εκκινούν για μικτά εισοδήματα άνω των 50.000 ευρώ (καθαρά 42.000) και είναι αρκετά αισθητές για μικτές ετήσιες αποδοχές που ξεπερνούν τα 85.000 ευρώ (καθαρό φορολογητέο εισόδημα περίπου 67.575 ευρώ).
Για τους μισθωτούς και τους συνταξιούχους, το ποσοστό επί του μικτού εισοδήματος που καταλήγει στο κράτος κυμαίνεται από 16% (ουσιαστικά μόνο η ασφαλιστική εισφορά) για τα πολύ χαμηλά μικτά εισοδήματα,έως 10.000 ευρώ (καθαρό φορολογητέο 8.400 ευρώ) και αυξάνει σταδιακά έως το 51% για εισοδήματα έως 150.000 ευρώ. Ενδεικτικά, για μικτό εισόδημα 35.000 ευρώ (29.400 φορολογητέο) το ποσοστό που καταλήγει στο κράτος είναι το 33,05% του εισοδήματος.(Πίνακας Ι.3)
Για το έτος 2017 μεγάλες επιβαρύνσεις σε σχέση με το 2014 θα δουν όσοι έχουν μικτό ετήσιο εισόδημα άνω των 80.000 ευρώ (καθαρό ετήσιο εισόδημα άνω των 67.200 ευρώ) (Πίνακας Ι.1).
α) Μισθωτοί - συνταξιούχοι χωρίς εξαρτώμενα τέκνα
| Φορολογικό έτος 2016 (Πίνακας Ι.4) | ||||||
| Μικτό εισόδημα | Ασφαλιστ. εισφορές | Καθαρό εισόδημα | Φόρος εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσ. επιβαρ. στο εισοδ. |
| 5.000,00 | 800,00 | 4.200,00 | 0,00 | 0,00 | 800,00 | 16,00% |
| 10.000,00 | 1.600,00 | 8.400,00 | 0,00 | 0,00 | 1.600,00 | 16,00% |
| 15.000,00 | 2.400,00 | 12.600,00 | 872,00 | 13,20 | 3.285,20 | 21,90% |
| 20.000,00 | 3.200,00 | 16.800,00 | 1.796,00 | 105,60 | 5.101,60 | 25,51% |
| 25.000,00 | 4.000,00 | 21.000,00 | 2.800,00 | 226,00 | 7.026,00 | 28,10% |
| 30.000,00 | 4.800,00 | 25.200,00 | 4.060,00 | 436,00 | 9.296,00 | 30,99% |
| 35.000,00 | 5.600,00 | 29.400,00 | 5.320,00 | 646,00 | 11.566,00 | 33,05% |
| 40.000,00 | 6.400,00 | 33.600,00 | 6.868,00 | 910,00 | 14.178,00 | 35,45% |
| 45.000,00 | 7.200,00 | 37.800,00 | 8.464,00 | 1.183,00 | 16.847,00 | 37,44% |
| 50.000,00 | 8.000,00 | 42.000,00 | 10.220,00 | 1.476,00 | 19.696,00 | 39,39% |
| 55.000,00 | 8.800,00 | 46.200,00 | 12.152,00 | 1.791,00 | 22.743,00 | 41,35% |
| 60.000,00 | 9.600,00 | 50.400,00 | 14.084,00 | 2.106,00 | 25.790,00 | 42,98% |
| 65.000,00 | 10.400,00 | 54.600,00 | 16.016,00 | 2.421,00 | 28.837,00 | 44,36% |
| 70.000,00 | 11.200,00 | 58.800,00 | 17.948,00 | 2.736,00 | 31.884,00 | 45,55% |
| 75.000,00 | 12.000,00 | 63.000,00 | 19.880,00 | 3.051,00 | 34.931,00 | 46,57% |
| 80.000,00 | 12.424,83 | 67.575,17 | 21.984,58 | 3.432,77 | 37.842,18 | 47,30% |
| 85.000,00 | 12.424,83 | 72.575,17 | 24.284,58 | 3.882,77 | 40.592,18 | 47,76% |
| 90.000,00 | 12.424,83 | 77.575,17 | 26.584,58 | 4.332,77 | 43.342,18 | 48,16% |
| 95.000,00 | 12.424,83 | 82.575,17 | 28.884,58 | 4.782,77 | 46.092,18 | 48,52% |
| 100.000,00 | 12.424,83 | 87.575,17 | 31.184,58 | 5.232,77 | 48.842,18 | 48,84% |
| 105.000,00 | 12.424,83 | 92.575,17 | 33.484,58 | 5.682,77 | 51.592,18 | 49,14% |
| 110.000,00 | 12.424,83 | 97.575,17 | 35.784,58 | 6.132,77 | 54.342,18 | 49,40% |
| 115.000,00 | 12.424,83 | 102.575,17 | 38.084,58 | 6.582,77 | 57.092,18 | 49,65% |
| 120.000,00 | 12.424,83 | 107.575,17 | 40.384,58 | 7.032,77 | 59.842,18 | 49,87% |
| 125.000,00 | 12.424,83 | 112.575,17 | 42.684,58 | 7.482,77 | 62.592,18 | 50,07% |
| 130.000,00 | 12.424,83 | 117.575,17 | 44.984,58 | 7.932,77 | 65.342,18 | 50,26% |
| 135.000,00 | 12.424,83 | 122.575,17 | 47.284,58 | 8.382,77 | 68.092,18 | 50,44% |
| 140.000,00 | 12.424,83 | 127.575,17 | 49.584,58 | 8.832,77 | 70.842,18 | 50,60% |
| 145.000,00 | 12.424,83 | 132.575,17 | 51.884,58 | 9.282,77 | 73.592,18 | 50,75% |
| 150.000,00 | 12.424,83 | 137.575,17 | 54.184,58 | 9.732,77 | 76.342,18 | 50,89% |
Η διαφορά στις επιβαρύνσεις των μικτών εισοδημάτων μεταξύ του 2016 και του 2017 έγκειται μόνο στην ασφαλιστική εισφορά και συγκεκριμένα στην αύξηση του μέγιστου ασφαλιστικού πλαφόν και αφορά ετήσια μικτά εισοδήματα άνω των 80.000 ευρώ (Πίνακας Ι.5).
| Φορολογικό έτος 2017 (Πίνακας Ι.5) | ||||||
| Μικτό εισόδημα | Ασφαλιστ. εισφορές | Καθαρό εισόδημα | Φόρος εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσ. επιβαρ. στο εισοδ. |
| 5.000,00 | 800,00 | 4.200,00 | 0,00 | 0,00 | 800,00 | 16,00% |
| 10.000,00 | 1.600,00 | 8.400,00 | 0,00 | 0,00 | 1.600,00 | 16,00% |
| 15.000,00 | 2.400,00 | 12.600,00 | 872,00 | 13,20 | 3.285,20 | 21,90% |
| 20.000,00 | 3.200,00 | 16.800,00 | 1.796,00 | 105,60 | 5.101,60 | 25,51% |
| 25.000,00 | 4.000,00 | 21.000,00 | 2.800,00 | 226,00 | 7.026,00 | 28,10% |
| 30.000,00 | 4.800,00 | 25.200,00 | 4.060,00 | 436,00 | 9.296,00 | 30,99% |
| 35.000,00 | 5.600,00 | 29.400,00 | 5.320,00 | 646,00 | 11.566,00 | 33,05% |
| 40.000,00 | 6.400,00 | 33.600,00 | 6.868,00 | 910,00 | 14.178,00 | 35,45% |
| 45.000,00 | 7.200,00 | 37.800,00 | 8.464,00 | 1.183,00 | 16.847,00 | 37,44% |
| 50.000,00 | 8.000,00 | 42.000,00 | 10.220,00 | 1.476,00 | 19.696,00 | 39,39% |
| 55.000,00 | 8.800,00 | 46.200,00 | 12.152,00 | 1.791,00 | 22.743,00 | 41,35% |
| 60.000,00 | 9.600,00 | 50.400,00 | 14.084,00 | 2.106,00 | 25.790,00 | 42,98% |
| 65.000,00 | 10.400,00 | 54.600,00 | 16.016,00 | 2.421,00 | 28.837,00 | 44,36% |
| 70.000,00 | 11.200,00 | 58.800,00 | 17.948,00 | 2.736,00 | 31.884,00 | 45,55% |
| 75.000,00 | 12.000,00 | 63.000,00 | 19.880,00 | 3.051,00 | 34.931,00 | 46,57% |
| 80.000,00 | 12.800,00 | 67.200,00 | 21.812,00 | 3.399,00 | 38.011,00 | 47,51% |
| 85.000,00 | 13.128,19 | 71.871,81 | 23.961,03 | 3.819,46 | 40.908,68 | 48,13% |
| 90.000,00 | 13.128,19 | 76.871,81 | 26.261,03 | 4.269,46 | 43.658,68 | 48,51% |
| 95.000,00 | 13.128,19 | 81.871,81 | 28.561,03 | 4.719,46 | 46.408,68 | 48,85% |
| 100.000,00 | 13.128,19 | 86.871,81 | 30.861,03 | 5.169,46 | 49.158,68 | 49,16% |
| 105.000,00 | 13.128,19 | 91.871,81 | 33.161,03 | 5.619,46 | 51.908,68 | 49,44% |
| 110.000,00 | 13.128,19 | 96.871,81 | 35.461,03 | 6.069,46 | 54.658,68 | 49,69% |
| 115.000,00 | 13.128,19 | 101.871,81 | 37.761,03 | 6.519,46 | 57.408,68 | 49,92% |
| 120.000,00 | 13.128,19 | 106.871,81 | 40.061,03 | 6.969,46 | 60.158,68 | 50,13% |
| 125.000,00 | 13.128,19 | 111.871,81 | 42.361,03 | 7.419,46 | 62.908,68 | 50,33% |
| 130.000,00 | 13.128,19 | 116.871,81 | 44.661,03 | 7.869,46 | 65.658,68 | 50,51% |
| 135.000,00 | 13.128,19 | 121.871,81 | 46.961,03 | 8.319,46 | 68.408,68 | 50,67% |
| 140.000,00 | 13.128,19 | 126.871,81 | 49.261,03 | 8.769,46 | 71.158,68 | 50,83% |
| 145.000,00 | 13.128,19 | 131.871,81 | 51.561,03 | 9.219,46 | 73.908,68 | 50,97% |
| 150.000,00 | 13.128,19 | 136.871,81 | 53.861,03 | 9.669,46 | 76.658,68 | 51,11% |
β) Μισθωτοί με ένα εξαρτώμενο τέκνο
Παρόμοια εικόνα παρουσιάζεται και στους μισθωτούς με ένα ή με δύο τέκνα καθώς ουσιαστικά η μόνη διαφορά είναι τα 50 ευρώ και 100 ευρώ αντίστοιχα της έκπτωσης για κάθε κλιμάκιο εισοδήματος.
| (Πίνακας
Ι.6) Διαφορά επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 (€) |
(
Πίνακας Ι.6) Ποσοστιαία (%) επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
|||||||
| Εισόδημα |
2015 |
2016 |
2017 |
2015 |
2016 |
2017 |
||
| 5.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | ||
| 10.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | ||
| 15.000,00 | -37,80 | 37,20 | 37,20 | -0,25% | 0,25% | 0,25% | ||
| 20.000,00 | -50,40 | 87,60 | 87,60 | -0,25% | 0,44% | 0,44% | ||
| 25.000,00 | -126,00 | 36,00 | 36,00 | -0,50% | 0,14% | 0,14% | ||
| 30.000,00 | -151,20 | 58,00 | 58,00 | -0,50% | 0,19% | 0,19% | ||
| 35.000,00 | -176,40 | -320,00 | -320,00 | -0,50% | -0,91% | -0,91% | ||
| 40.000,00 | 0,00 | -356,00 | -356,00 | 0,00% | -0,89% | -0,89% | ||
| 45.000,00 | 0,00 | -335,00 | -335,00 | 0,00% | -0,74% | -0,74% | ||
| 50.000,00 | 0,00 | -134,00 | -134,00 | 0,00% | -0,27% | -0,27% | ||
| 55.000,00 | 0,00 | 265,00 | 265,00 | 0,00% | 0,48% | 0,48% | ||
| 60.000,00 | 504,00 | 160,00 | 160,00 | 0,84% | 0,27% | 0,27% | ||
| 65.000,00 | 546,00 | 517,00 | 517,00 | 0,84% | 0,80% | 0,80% | ||
| 70.000,00 | 588,00 | 874,00 | 874,00 | 0,84% | 1,25% | 1,25% | ||
| 75.000,00 | 630,00 | 1.231,00 | 1.231,00 | 0,84% | 1,64% | 1,64% | ||
| 80.000,00 | 675,75 | 1.827,34 | 1.827,34 | 0,84% | 2,28% | 2,28% | ||
| 85.000,00 | 725,75 | 2.475,02 | 2.475,02 | 0,85% | 2,91% | 2,91% | ||
| 90.000,00 | 775,75 | 2.975,02 | 2.975,02 | 0,86% | 3,31% | 3,31% | ||
| 95.000,00 | 825,75 | 3.475,02 | 3.475,02 | 0,87% | 3,66% | 3,66% | ||
| 100.000,00 | 875,75 | 3.975,02 | 3.975,02 | 0,88% | 3,98% | 3,98% | ||
| 105.000,00 | 925,75 | 4.475,02 | 4.475,02 | 0,88% | 4,26% | 4,26% | ||
| 110.000,00 | 975,75 | 4.975,02 | 4.975,02 | 0,89% | 4,52% | 4,52% | ||
| 115.000,00 | 2.051,50 | 4.449,27 | 4.449,27 | 1,78% | 3,87% | 3,87% | ||
| 120.000,00 | 2.151,50 | 4.899,27 | 4.899,27 | 1,79% | 4,08% | 4,08% | ||
| 125.000,00 | 2.251,50 | 5.349,27 | 5.349,27 | 1,80% | 4,28% | 4,28% | ||
| 130.000,00 | 2.351,50 | 5.799,27 | 5.799,27 | 1,81% | 4,46% | 4,46% | ||
| 135.000,00 | 2.451,50 | 6.249,27 | 6.249,27 | 1,82% | 4,63% | 4,63% | ||
| 140.000,00 | 2.551,50 | 6.699,27 | 6.699,27 | 1,82% | 4,79% | 4,79% | ||
| 145.000,00 | 2.651,50 | 7.149,27 | 7.149,27 | 1,83% | 4,93% | 4,93% | ||
| 150.000,00 | 2.751,50 | 7.599,27 | 7.599,27 | 1,83% | 5,07% | 5,07% | ||
| 2016 με ένα εξαρτώμενο τέκνο
(Πίνακας Ι.7) |
||||||
| Μικτό εισόδημα | Ασφαλιστ. εισφορές | Καθαρό εισόδημα | Φόρος εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσ. επιβαρ. στο εισοδ. |
| 5.000,00 | 800,00 | 4.200,00 | 0,00 | 0,00 | 800,00 | 16,00% |
| 10.000,00 | 1.600,00 | 8.400,00 | 0,00 | 0,00 | 1.600,00 | 16,00% |
| 15.000,00 | 2.400,00 | 12.600,00 | 822,00 | 13,20 | 3.235,20 | 21,57% |
| 20.000,00 | 3.200,00 | 16.800,00 | 1.746,00 | 105,60 | 5.051,60 | 25,26% |
| 25.000,00 | 4.000,00 | 21.000,00 | 2.750,00 | 226,00 | 6.976,00 | 27,90% |
| 30.000,00 | 4.800,00 | 25.200,00 | 4.010,00 | 436,00 | 9.246,00 | 30,82% |
| 35.000,00 | 5.600,00 | 29.400,00 | 5.270,00 | 646,00 | 11.516,00 | 32,90% |
| 40.000,00 | 6.400,00 | 33.600,00 | 6.818,00 | 910,00 | 14.128,00 | 35,32% |
| 45.000,00 | 7.200,00 | 37.800,00 | 8.414,00 | 1.183,00 | 16.797,00 | 37,33% |
| 50.000,00 | 8.000,00 | 42.000,00 | 10.170,00 | 1.476,00 | 19.646,00 | 39,29% |
| 55.000,00 | 8.800,00 | 46.200,00 | 12.102,00 | 1.791,00 | 22.693,00 | 41,26% |
| 60.000,00 | 9.600,00 | 50.400,00 | 14.034,00 | 2.106,00 | 25.740,00 | 42,90% |
| 65.000,00 | 10.400,00 | 54.600,00 | 15.966,00 | 2.421,00 | 28.787,00 | 44,29% |
| 70.000,00 | 11.200,00 | 58.800,00 | 17.898,00 | 2.736,00 | 31.834,00 | 45,48% |
| 75.000,00 | 12.000,00 | 63.000,00 | 19.830,00 | 3.051,00 | 34.881,00 | 46,51% |
| 80.000,00 | 12.800,00 | 67.200,00 | 21.762,00 | 3.399,00 | 37.961,00 | 47,45% |
| 85.000,00 | 13.128,19 | 71.871,81 | 23.911,03 | 3.819,46 | 40.858,68 | 48,07% |
| 90.000,00 | 13.128,19 | 76.871,81 | 26.211,03 | 4.269,46 | 43.608,68 | 48,45% |
| 95.000,00 | 13.128,19 | 81.871,81 | 28.511,03 | 4.719,46 | 46.358,68 | 48,80% |
| 100.000,00 | 13.128,19 | 86.871,81 | 30.811,03 | 5.169,46 | 49.108,68 | 49,11% |
| 105.000,00 | 13.128,19 | 91.871,81 | 33.111,03 | 5.619,46 | 51.858,68 | 49,39% |
| 110.000,00 | 13.128,19 | 96.871,81 | 35.411,03 | 6.069,46 | 54.608,68 | 49,64% |
| 115.000,00 | 13.128,19 | 101.871,81 | 37.711,03 | 6.519,46 | 57.358,68 | 49,88% |
| 120.000,00 | 13.128,19 | 106.871,81 | 40.011,03 | 6.969,46 | 60.108,68 | 50,09% |
| 125.000,00 | 13.128,19 | 111.871,81 | 42.311,03 | 7.419,46 | 62.858,68 | 50,29% |
| 130.000,00 | 13.128,19 | 116.871,81 | 44.611,03 | 7.869,46 | 65.608,68 | 50,47% |
| 135.000,00 | 13.128,19 | 121.871,81 | 46.911,03 | 8.319,46 | 68.358,68 | 50,64% |
| 140.000,00 | 13.128,19 | 126.871,81 | 49.211,03 | 8.769,46 | 71.108,68 | 50,79% |
| 145.000,00 | 13.128,19 | 131.871,81 | 51.511,03 | 9.219,46 | 73.858,68 | 50,94% |
| 150.000,00 | 13.128,19 | 136.871,81 | 53.811,03 | 9.669,46 | 76.608,68 | 51,07% |
| 2017 με ένα εξαρτώμενο τέκνο (Πίνακας Ι.8) |
||||||
| Μικτό εισόδημα | Ασφαλιστ. εισφορές | Καθαρό εισόδημα | Φόρος εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσ. επιβαρ. στο εισοδ. |
| 5.000,00 | 800,00 | 4.200,00 | 0,00 | 0,00 | 800,00 | 16,00% |
| 10.000,00 | 1.600,00 | 8.400,00 | 0,00 | 0,00 | 1.600,00 | 16,00% |
| 15.000,00 | 2.400,00 | 12.600,00 | 822,00 | 13,20 | 3.235,20 | 21,57% |
| 20.000,00 | 3.200,00 | 16.800,00 | 1.746,00 | 105,60 | 5.051,60 | 25,26% |
| 25.000,00 | 4.000,00 | 21.000,00 | 2.750,00 | 226,00 | 6.976,00 | 27,90% |
| 30.000,00 | 4.800,00 | 25.200,00 | 4.010,00 | 436,00 | 9.246,00 | 30,82% |
| 35.000,00 | 5.600,00 | 29.400,00 | 5.270,00 | 646,00 | 11.516,00 | 32,90% |
| 40.000,00 | 6.400,00 | 33.600,00 | 6.818,00 | 910,00 | 14.128,00 | 35,32% |
| 45.000,00 | 7.200,00 | 37.800,00 | 8.414,00 | 1.183,00 | 16.797,00 | 37,33% |
| 50.000,00 | 8.000,00 | 42.000,00 | 10.170,00 | 1.476,00 | 19.646,00 | 39,29% |
| 55.000,00 | 8.800,00 | 46.200,00 | 12.102,00 | 1.791,00 | 22.693,00 | 41,26% |
| 60.000,00 | 9.600,00 | 50.400,00 | 14.034,00 | 2.106,00 | 25.740,00 | 42,90% |
| 65.000,00 | 10.400,00 | 54.600,00 | 15.966,00 | 2.421,00 | 28.787,00 | 44,29% |
| 70.000,00 | 11.200,00 | 58.800,00 | 17.898,00 | 2.736,00 | 31.834,00 | 45,48% |
| 75.000,00 | 12.000,00 | 63.000,00 | 19.830,00 | 3.051,00 | 34.881,00 | 46,51% |
| 80.000,00 | 12.800,00 | 67.200,00 | 21.762,00 | 3.399,00 | 37.961,00 | 47,45% |
| 85.000,00 | 13.128,19 | 71.871,81 | 23.911,03 | 3.819,46 | 40.858,68 | 48,07% |
| 90.000,00 | 13.128,19 | 76.871,81 | 26.211,03 | 4.269,46 | 43.608,68 | 48,45% |
| 95.000,00 | 13.128,19 | 81.871,81 | 28.511,03 | 4.719,46 | 46.358,68 | 48,80% |
| 100.000,00 | 13.128,19 | 86.871,81 | 30.811,03 | 5.169,46 | 49.108,68 | 49,11% |
| 105.000,00 | 13.128,19 | 91.871,81 | 33.111,03 | 5.619,46 | 51.858,68 | 49,39% |
| 110.000,00 | 13.128,19 | 96.871,81 | 35.411,03 | 6.069,46 | 54.608,68 | 49,64% |
| 115.000,00 | 13.128,19 | 101.871,81 | 37.711,03 | 6.519,46 | 57.358,68 | 49,88% |
| 120.000,00 | 13.128,19 | 106.871,81 | 40.011,03 | 6.969,46 | 60.108,68 | 50,09% |
| 125.000,00 | 13.128,19 | 111.871,81 | 42.311,03 | 7.419,46 | 62.858,68 | 50,29% |
| 130.000,00 | 13.128,19 | 116.871,81 | 44.611,03 | 7.869,46 | 65.608,68 | 50,47% |
| 135.000,00 | 13.128,19 | 121.871,81 | 46.911,03 | 8.319,46 | 68.358,68 | 50,64% |
| 140.000,00 | 13.128,19 | 126.871,81 | 49.211,03 | 8.769,46 | 71.108,68 | 50,79% |
| 145.000,00 | 13.128,19 | 131.871,81 | 51.511,03 | 9.219,46 | 73.858,68 | 50,94% |
| 150.000,00 | 13.128,19 | 136.871,81 | 53.811,03 | 9.669,46 | 76.608,68 | 51,07% |
γ) Μισθωτοί με δύο εξαρτώμενα τέκνα
|
( Πίνακας Ι.9) Διαφορά επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 (€) |
(Πίνακας
Ι.10) Ποσοστιαία (%) επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
|||||||
| Εισόδημα | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | ||
| 5.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | ||
| 10.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | ||
| 15.000,00 | -37,80 | -12,80 | -12,80 | -0,25% | -0,09% | -0,09% | ||
| 20.000,00 | -50,40 | 37,60 | 37,60 | -0,25% | 0,19% | 0,19% | ||
| 25.000,00 | -126,00 | -14,00 | -14,00 | -0,50% | -0,06% | -0,06% | ||
| 30.000,00 | -151,20 | 8,00 | 8,00 | -0,50% | 0,03% | 0,03% | ||
| 35.000,00 | -176,40 | -370,00 | -370,00 | -0,50% | -1,06% | -1,06% | ||
| 40.000,00 | 0,00 | -406,00 | -406,00 | 0,00% | -1,02% | -1,02% | ||
| 45.000,00 | 0,00 | -385,00 | -385,00 | 0,00% | -0,86% | -0,86% | ||
| 50.000,00 | 0,00 | -184,00 | -184,00 | 0,00% | -0,37% | -0,37% | ||
| 55.000,00 | 0,00 | 215,00 | 215,00 | 0,00% | 0,39% | 0,39% | ||
| 60.000,00 | 504,00 | 110,00 | 110,00 | 0,84% | 0,18% | 0,18% | ||
| 65.000,00 | 546,00 | 467,00 | 467,00 | 0,84% | 0,72% | 0,72% | ||
| 70.000,00 | 588,00 | 824,00 | 824,00 | 0,84% | 1,18% | 1,18% | ||
| 75.000,00 | 630,00 | 1.181,00 | 1.181,00 | 0,84% | 1,57% | 1,57% | ||
| 80.000,00 | 675,75 | 1.777,34 | 1.777,34 | 0,84% | 2,22% | 2,22% | ||
| 85.000,00 | 725,75 | 2.425,02 | 2.425,02 | 0,85% | 2,85% | 2,85% | ||
| 90.000,00 | 775,75 | 2.925,02 | 2.925,02 | 0,86% | 3,25% | 3,25% | ||
| 95.000,00 | 825,75 | 3.425,02 | 3.425,02 | 0,87% | 3,61% | 3,61% | ||
| 100.000,00 | 875,75 | 3.925,02 | 3.925,02 | 0,88% | 3,93% | 3,93% | ||
| 105.000,00 | 925,75 | 4.425,02 | 4.425,02 | 0,88% | 4,21% | 4,21% | ||
| 110.000,00 | 975,75 | 4.925,02 | 4.925,02 | 0,89% | 4,48% | 4,48% | ||
| 115.000,00 | 2.051,50 | 4.399,27 | 4.399,27 | 1,78% | 3,83% | 3,83% | ||
| 120.000,00 | 2.151,50 | 4.849,27 | 4.849,27 | 1,79% | 4,04% | 4,04% | ||
| 125.000,00 | 2.251,50 | 5.299,27 | 5.299,27 | 1,80% | 4,24% | 4,24% | ||
| 130.000,00 | 2.351,50 | 5.749,27 | 5.749,27 | 1,81% | 4,42% | 4,42% | ||
| 135.000,00 | 2.451,50 | 6.199,27 | 6.199,27 | 1,82% | 4,59% | 4,59% | ||
| 140.000,00 | 2.551,50 | 6.649,27 | 6.649,27 | 1,82% | 4,75% | 4,75% | ||
| 145.000,00 | 2.651,50 | 7.099,27 | 7.099,27 | 1,83% | 4,90% | 4,90% | ||
| 150.000,00 | 2.751,50 | 7.549,27 | 7.549,27 | 1,83% | 5,03% | 5,03% | ||
| 2016 με δύο εξαρτώμενα τέκνα ( Πίνακας Ι.11) | ||||||
| Μικτό εισόδημα | Ασφαλιστ. εισφορές | Καθαρό εισόδημα | Φόρος εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσ. επιβαρ. στο εισοδ. |
| 5.000,00 | 800,00 | 4.200,00 | 0,00 | 0,00 | 800,00 | 16,00% |
| 10.000,00 | 1.600,00 | 8.400,00 | 0,00 | 0,00 | 1.600,00 | 16,00% |
| 15.000,00 | 2.400,00 | 12.600,00 | 772,00 | 13,20 | 3.185,20 | 21,23% |
| 20.000,00 | 3.200,00 | 16.800,00 | 1.696,00 | 105,60 | 5.001,60 | 25,01% |
| 25.000,00 | 4.000,00 | 21.000,00 | 2.700,00 | 226,00 | 6.926,00 | 27,70% |
| 30.000,00 | 4.800,00 | 25.200,00 | 3.960,00 | 436,00 | 9.196,00 | 30,65% |
| 35.000,00 | 5.600,00 | 29.400,00 | 5.220,00 | 646,00 | 11.466,00 | 32,76% |
| 40.000,00 | 6.400,00 | 33.600,00 | 6.768,00 | 910,00 | 14.078,00 | 35,20% |
| 45.000,00 | 7.200,00 | 37.800,00 | 8.364,00 | 1.183,00 | 16.747,00 | 37,22% |
| 50.000,00 | 8.000,00 | 42.000,00 | 10.120,00 | 1.476,00 | 19.596,00 | 39,19% |
| 55.000,00 | 8.800,00 | 46.200,00 | 12.052,00 | 1.791,00 | 22.643,00 | 41,17% |
| 60.000,00 | 9.600,00 | 50.400,00 | 13.984,00 | 2.106,00 | 25.690,00 | 42,82% |
| 65.000,00 | 10.400,00 | 54.600,00 | 15.916,00 | 2.421,00 | 28.737,00 | 44,21% |
| 70.000,00 | 11.200,00 | 58.800,00 | 17.848,00 | 2.736,00 | 31.784,00 | 45,41% |
| 75.000,00 | 12.000,00 | 63.000,00 | 19.780,00 | 3.051,00 | 34.831,00 | 46,44% |
| 80.000,00 | 12.800,00 | 67.200,00 | 21.712,00 | 3.399,00 | 37.911,00 | 47,39% |
| 85.000,00 | 13.128,19 | 71.871,81 | 23.861,03 | 3.819,46 | 40.808,68 | 48,01% |
| 90.000,00 | 13.128,19 | 76.871,81 | 26.161,03 | 4.269,46 | 43.558,68 | 48,40% |
| 95.000,00 | 13.128,19 | 81.871,81 | 28.461,03 | 4.719,46 | 46.308,68 | 48,75% |
| 100.000,00 | 13.128,19 | 86.871,81 | 30.761,03 | 5.169,46 | 49.058,68 | 49,06% |
| 105.000,00 | 13.128,19 | 91.871,81 | 33.061,03 | 5.619,46 | 51.808,68 | 49,34% |
| 110.000,00 | 13.128,19 | 96.871,81 | 35.361,03 | 6.069,46 | 54.558,68 | 49,60% |
| 115.000,00 | 13.128,19 | 101.871,81 | 37.661,03 | 6.519,46 | 57.308,68 | 49,83% |
| 120.000,00 | 13.128,19 | 106.871,81 | 39.961,03 | 6.969,46 | 60.058,68 | 50,05% |
| 125.000,00 | 13.128,19 | 111.871,81 | 42.261,03 | 7.419,46 | 62.808,68 | 50,25% |
| 130.000,00 | 13.128,19 | 116.871,81 | 44.561,03 | 7.869,46 | 65.558,68 | 50,43% |
| 135.000,00 | 13.128,19 | 121.871,81 | 46.861,03 | 8.319,46 | 68.308,68 | 50,60% |
| 140.000,00 | 13.128,19 | 126.871,81 | 49.161,03 | 8.769,46 | 71.058,68 | 50,76% |
| 145.000,00 | 13.128,19 | 131.871,81 | 51.461,03 | 9.219,46 | 73.808,68 | 50,90% |
| 150.000,00 | 13.128,19 | 136.871,81 | 53.761,03 | 9.669,46 | 76.558,68 | 51,04% |
| 2017 με δύο εξαρτώμενα τέκνα ( Πίνακας Ι.12) | ||||||
| Μικτό εισόδημα | Ασφαλιστ. εισφορές | Καθαρό εισόδημα | Φόρος εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσ. επιβαρ. στο εισοδ. |
| 5.000,00 | 800,00 | 4.200,00 | 0,00 | 0,00 | 800,00 | 16,00% |
| 10.000,00 | 1.600,00 | 8.400,00 | 0,00 | 0,00 | 1.600,00 | 16,00% |
| 15.000,00 | 2.400,00 | 12.600,00 | 772,00 | 13,20 | 3.185,20 | 21,23% |
| 20.000,00 | 3.200,00 | 16.800,00 | 1.696,00 | 105,60 | 5.001,60 | 25,01% |
| 25.000,00 | 4.000,00 | 21.000,00 | 2.700,00 | 226,00 | 6.926,00 | 27,70% |
| 30.000,00 | 4.800,00 | 25.200,00 | 3.960,00 | 436,00 | 9.196,00 | 30,65% |
| 35.000,00 | 5.600,00 | 29.400,00 | 5.220,00 | 646,00 | 11.466,00 | 32,76% |
| 40.000,00 | 6.400,00 | 33.600,00 | 6.768,00 | 910,00 | 14.078,00 | 35,20% |
| 45.000,00 | 7.200,00 | 37.800,00 | 8.364,00 | 1.183,00 | 16.747,00 | 37,22% |
| 50.000,00 | 8.000,00 | 42.000,00 | 10.120,00 | 1.476,00 | 19.596,00 | 39,19% |
| 55.000,00 | 8.800,00 | 46.200,00 | 12.052,00 | 1.791,00 | 22.643,00 | 41,17% |
| 60.000,00 | 9.600,00 | 50.400,00 | 13.984,00 | 2.106,00 | 25.690,00 | 42,82% |
| 65.000,00 | 10.400,00 | 54.600,00 | 15.916,00 | 2.421,00 | 28.737,00 | 44,21% |
| 70.000,00 | 11.200,00 | 58.800,00 | 17.848,00 | 2.736,00 | 31.784,00 | 45,41% |
| 75.000,00 | 12.000,00 | 63.000,00 | 19.780,00 | 3.051,00 | 34.831,00 | 46,44% |
| 80.000,00 | 12.800,00 | 67.200,00 | 21.712,00 | 3.399,00 | 37.911,00 | 47,39% |
| 85.000,00 | 13.128,19 | 71.871,81 | 23.861,03 | 3.819,46 | 40.808,68 | 48,01% |
| 90.000,00 | 13.128,19 | 76.871,81 | 26.161,03 | 4.269,46 | 43.558,68 | 48,40% |
| 95.000,00 | 13.128,19 | 81.871,81 | 28.461,03 | 4.719,46 | 46.308,68 | 48,75% |
| 100.000,00 | 13.128,19 | 86.871,81 | 30.761,03 | 5.169,46 | 49.058,68 | 49,06% |
| 105.000,00 | 13.128,19 | 91.871,81 | 33.061,03 | 5.619,46 | 51.808,68 | 49,34% |
| 110.000,00 | 13.128,19 | 96.871,81 | 35.361,03 | 6.069,46 | 54.558,68 | 49,60% |
| 115.000,00 | 13.128,19 | 101.871,81 | 37.661,03 | 6.519,46 | 57.308,68 | 49,83% |
| 120.000,00 | 13.128,19 | 106.871,81 | 39.961,03 | 6.969,46 | 60.058,68 | 50,05% |
| 125.000,00 | 13.128,19 | 111.871,81 | 42.261,03 | 7.419,46 | 62.808,68 | 50,25% |
| 130.000,00 | 13.128,19 | 116.871,81 | 44.561,03 | 7.869,46 | 65.558,68 | 50,43% |
| 135.000,00 | 13.128,19 | 121.871,81 | 46.861,03 | 8.319,46 | 68.308,68 | 50,60% |
| 140.000,00 | 13.128,19 | 126.871,81 | 49.161,03 | 8.769,46 | 71.058,68 | 50,76% |
| 145.000,00 | 13.128,19 | 131.871,81 | 51.461,03 | 9.219,46 | 73.808,68 | 50,90% |
| 150.000,00 | 13.128,19 | 136.871,81 | 53.761,03 | 9.669,46 | 76.558,68 | 51,04% |
II. Επιχειρηματική δραστηριότητα φ.π. (ελεύθεροι επαγγελματίες)
Για εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα φ.π. (ελεύθεροι επαγγελματίες) το φορολογικό έτος 2016, στις περιπτώσεις που η επιβάρυνση ασφαλιστικής εισφοράς είναι σήμερα είναι 4.024 (4η κλάση), υπάρχει ελάφρυνση για καθαρά κέρδη κάτω των 30.950 ευρώ (κέρδη προ εισφορών έως 35.000 ευρώ). (Πίνακας ΙΙ.1)
Ευνόητο είναι ότι το ύψος των καθαρών κερδών κυμαίνεται ανάλογα με τις εισφορές που καταβάλει σήμερα πριν την εφαρμογή του νέου ασφαλιστικού και τα αντίστοιχα ποσά μεταβάλλονται ανάλογα με τις εισφορές που σήμερα καταβάλλονται.
Οι κατωτέρω πίνακες έχουν καταρτισθεί με την παραδοχή καταβολής ασφαλιστικών εισφορών 4.024 ευρώ ετησίως (4η Ασφαλιστική κλάση νέων ασφαλισμένων).
|
Πίνακας ΙΙ.1 Διαφορά επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας ΙΙ.2 Ποσοστιαία (%) επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας ΙΙ.3 Ποσοστά (%) επιβαρύνσεων σε σχέση με το εισόδημα του έτους Ποσοστό που καταλήγει στο κράτος σε ασφαλιστικές εισφορές και φόρους |
|||||||||
| Κέρδη προ εισφορών | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | ||
| 5.000,00 | 0,00 | -39,03 | -1.699,72 | 0,00% | -0,78% | -33,99% | 98,56% | 97,78% | 64,57% | ||
| 10.000,00 | 0,00 | -239,03 | -1.899,72 | 0,00% | -2,39% | -19,00% | 62,28% | 59,89% | 43,28% | ||
| 15.000,00 | 0,00 | -439,03 | -1.257,71 | 0,00% | -2,93% | -8,38% | 50,19% | 47,26% | 41,80% | ||
| 20.000,00 | -47,93 | -711,32 | -474,02 | -0,24% | -3,56% | -2,37% | 44,70% | 41,38% | 42,57% | ||
| 25.000,00 | -125,85 | -965,47 | 237,68 | -0,50% | -3,86% | 0,95% | 41,69% | 38,33% | 43,14% | ||
| 30.000,00 | -155,85 | -665,47 | 1.408,70 | -0,52% | -2,22% | 4,70% | 39,31% | 37,61% | 44,52% | ||
| 35.000,00 | 0,00 | -272,79 | 2.625,43 | 0,00% | -0,78% | 7,50% | 38,14% | 37,36% | 45,64% | ||
| 40.000,00 | 0,00 | 502,21 | 3.920,52 | 0,00% | 1,26% | 9,80% | 36,87% | 38,12% | 46,67% | ||
| 45.000,00 | 0,00 | 1.365,01 | 5.492,44 | 0,00% | 3,03% | 12,21% | 35,88% | 38,92% | 48,09% | ||
| 50.000,00 | 0,00 | 2.590,01 | 7.084,37 | 0,00% | 5,18% | 14,17% | 35,10% | 40,28% | 49,26% | ||
| 55.000,00 | 509,76 | 3.236,97 | 8.221,21 | 0,93% | 5,89% | 14,95% | 36,43% | 41,39% | 50,45% | ||
| 60.000,00 | 559,76 | 4.061,97 | 9.727,33 | 0,93% | 6,77% | 16,21% | 36,48% | 42,31% | 51,75% | ||
| 65.000,00 | 609,76 | 4.886,97 | 11.233,46 | 0,94% | 7,52% | 17,28% | 36,52% | 43,10% | 52,86% | ||
| 70.000,00 | 659,76 | 5.726,60 | 12.739,58 | 0,94% | 8,18% | 18,20% | 36,55% | 43,79% | 53,81% | ||
| 75.000,00 | 709,76 | 6.626,60 | 14.150,01 | 0,95% | 8,84% | 18,87% | 36,58% | 44,47% | 54,50% | ||
| 80.000,00 | 759,76 | 7.526,60 | 14.948,01 | 0,95% | 9,41% | 18,69% | 36,61% | 45,07% | 54,34% | ||
| 85.000,00 | 809,76 | 8.426,60 | 15.818,47 | 0,95% | 9,91% | 18,61% | 36,63% | 45,59% | 54,29% | ||
| 90.000,00 | 859,76 | 9.326,60 | 16.718,47 | 0,96% | 10,36% | 18,58% | 36,65% | 46,06% | 54,27% | ||
| 95.000,00 | 909,76 | 10.226,60 | 17.618,47 | 0,96% | 10,76% | 18,55% | 36,67% | 46,48% | 54,26% | ||
| 100.000,00 | 959,76 | 11.126,60 | 18.518,47 | 0,96% | 11,13% | 18,52% | 36,69% | 46,85% | 54,24% | ||
| 105.000,00 | 2.019,51 | 11.016,84 | 18.408,71 | 1,92% | 10,49% | 17,53% | 38,62% | 47,19% | 54,23% | ||
| 110.000,00 | 2.119,51 | 11.866,84 | 19.258,71 | 1,93% | 10,79% | 17,51% | 38,64% | 47,50% | 54,22% | ||
| 115.000,00 | 2.219,51 | 12.716,84 | 20.108,71 | 1,93% | 11,06% | 17,49% | 38,66% | 47,78% | 54,21% | ||
| 120.000,00 | 2.319,51 | 13.566,84 | 20.958,71 | 1,93% | 11,31% | 17,47% | 38,67% | 48,04% | 54,20% | ||
| 125.000,00 | 2.419,51 | 14.416,84 | 21.808,71 | 1,94% | 11,53% | 17,45% | 38,68% | 48,28% | 54,20% | ||
| 130.000,00 | 2.519,51 | 15.266,84 | 22.658,71 | 1,94% | 11,74% | 17,43% | 38,70% | 48,50% | 54,19% | ||
| 135.000,00 | 2.619,51 | 16.116,84 | 23.508,71 | 1,94% | 11,94% | 17,41% | 38,71% | 48,71% | 54,18% | ||
| 140.000,00 | 2.719,51 | 16.966,84 | 24.358,71 | 1,94% | 12,12% | 17,40% | 38,72% | 48,89% | 54,17% | ||
| 145.000,00 | 2.819,51 | 17.816,84 | 25.208,71 | 1,94% | 12,29% | 17,39% | 38,73% | 49,07% | 54,17% | ||
| 150.000,00 | 2.919,51 | 18.666,84 | 26.058,71 | 1,95% | 12,44% | 17,37% | 38,74% | 49,23% | 54,16% | ||
Οι επιβαρύνσεις για τους ελεύθερους επαγγελματίες με καθαρά κέρδη άνω των 30.000-40.000 ευρώ είναι αρκετά μεγάλες για το έτος 2016 και ακόμα περισσότερο για το 2017 (Πίνακας ΙΙ.1).
Ειδικά για το 2017 με την εφαρμογή του νέου ασφαλιστικού, οι επιβαρύνσεις εμφανίζονται για καθαρά κέρδη άνω των 20.000 ευρώ (κέρδη προ ασφαλιστικών εισφορών περίπου 25.000).
Από τη μελέτη των ως άνω πινάκων γίνεται πλέον εμφανές ότι οι μεταβολές στην φορολογία και το ασφαλιστικό πλήττουν τα μεσαία και μεγάλα εισοδήματα, ενώ από 1.1.2017 στο κράτος θα καταλήγει το 40% έως και το 54% των κερδών (προ εισφορών) των ελεύθερων επαγγελματιών (Πίνακας ΙΙ.3).
| Φορολογικό έτος 2016 - Πίνακας ΙΙ.4 | |||||||
| Κέρδη προ εισφορών | Ασφαλιστ. εισφορές | Καθαρά κέρδη | Φόρος εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Τέλος επιτηδ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσοστό επιβαρ. στο εισόδημα |
| 5.000,00 | 4.024,44 | 975,56 | 214,62 | 0,00 | 650,00 | 4.889,06 | 97,78% |
| 10.000,00 | 4.024,44 | 5.975,56 | 1.314,62 | 0,00 | 650,00 | 5.989,06 | 59,89% |
| 15.000,00 | 4.024,44 | 10.975,56 | 2.414,62 | 0,00 | 650,00 | 7.089,06 | 47,26% |
| 20.000,00 | 4.024,44 | 15.975,56 | 3.514,62 | 87,46 | 650,00 | 8.276,52 | 41,38% |
| 25.000,00 | 4.024,44 | 20.975,56 | 4.682,91 | 224,78 | 650,00 | 9.582,13 | 38,33% |
| 30.000,00 | 4.024,44 | 25.975,56 | 6.132,91 | 474,78 | 650,00 | 11.282,13 | 37,61% |
| 35.000,00 | 4.024,44 | 30.975,56 | 7.660,96 | 739,41 | 650,00 | 13.074,81 | 37,36% |
| 40.000,00 | 4.024,44 | 35.975,56 | 9.510,96 | 1.064,41 | 650,00 | 15.249,81 | 38,12% |
| 45.000,00 | 4.024,44 | 40.975,56 | 11.439,00 | 1.399,17 | 650,00 | 17.512,61 | 38,92% |
| 50.000,00 | 4.024,44 | 45.975,56 | 13.689,00 | 1.774,17 | 650,00 | 20.137,61 | 40,28% |
| 55.000,00 | 4.024,44 | 50.975,56 | 15.939,00 | 2.149,17 | 650,00 | 22.762,61 | 41,39% |
| 60.000,00 | 4.024,44 | 55.975,56 | 18.189,00 | 2.524,17 | 650,00 | 25.387,61 | 42,31% |
| 65.000,00 | 4.024,44 | 60.975,56 | 20.439,00 | 2.899,17 | 650,00 | 28.012,61 | 43,10% |
| 70.000,00 | 4.024,44 | 65.975,56 | 22.689,00 | 3.288,80 | 650,00 | 30.652,24 | 43,79% |
| 75.000,00 | 4.024,44 | 70.975,56 | 24.939,00 | 3.738,80 | 650,00 | 33.352,24 | 44,47% |
| 80.000,00 | 4.024,44 | 75.975,56 | 27.189,00 | 4.188,80 | 650,00 | 36.052,24 | 45,07% |
| 85.000,00 | 4.024,44 | 80.975,56 | 29.439,00 | 4.638,80 | 650,00 | 38.752,24 | 45,59% |
| 90.000,00 | 4.024,44 | 85.975,56 | 31.689,00 | 5.088,80 | 650,00 | 41.452,24 | 46,06% |
| 95.000,00 | 4.024,44 | 90.975,56 | 33.939,00 | 5.538,80 | 650,00 | 44.152,24 | 46,48% |
| 100.000,00 | 4.024,44 | 95.975,56 | 36.189,00 | 5.988,80 | 650,00 | 46.852,24 | 46,85% |
| 105.000,00 | 4.024,44 | 100.975,56 | 38.439,00 | 6.438,80 | 650,00 | 49.552,24 | 47,19% |
| 110.000,00 | 4.024,44 | 105.975,56 | 40.689,00 | 6.888,80 | 650,00 | 52.252,24 | 47,50% |
| 115.000,00 | 4.024,44 | 110.975,56 | 42.939,00 | 7.338,80 | 650,00 | 54.952,24 | 47,78% |
| 120.000,00 | 4.024,44 | 115.975,56 | 45.189,00 | 7.788,80 | 650,00 | 57.652,24 | 48,04% |
| 125.000,00 | 4.024,44 | 120.975,56 | 47.439,00 | 8.238,80 | 650,00 | 60.352,24 | 48,28% |
| 130.000,00 | 4.024,44 | 125.975,56 | 49.689,00 | 8.688,80 | 650,00 | 63.052,24 | 48,50% |
| 135.000,00 | 4.024,44 | 130.975,56 | 51.939,00 | 9.138,80 | 650,00 | 65.752,24 | 48,71% |
| 140.000,00 | 4.024,44 | 135.975,56 | 54.189,00 | 9.588,80 | 650,00 | 68.452,24 | 48,89% |
| 145.000,00 | 4.024,44 | 140.975,56 | 56.439,00 | 10.038,80 | 650,00 | 71.152,24 | 49,07% |
| 150.000,00 | 4.024,44 | 145.975,56 | 58.689,00 | 10.488,80 | 650,00 | 73.852,24 | 49,23% |
| Φορολογικό έτος 2017 - Πίνακας ΙΙ.5 | |||||||
| Κέρδη προ εισφορών | Ασφαλιστ. εισφορές | Καθαρά κέρδη | Φόρος εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Τέλος επιτηδ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσοστό επιβαρ. στο εισόδημα |
| 5.000,00 | 1.895,35 | 3.104,65 | 683,02 | 0,00 | 650,00 | 3.228,37 | 64,57% |
| 10.000,00 | 1.895,35 | 8.104,65 | 1.783,02 | 0,00 | 650,00 | 4.328,37 | 43,28% |
| 15.000,00 | 2.957,91 | 12.042,09 | 2.649,26 | 13,20 | 650,00 | 6.270,37 | 41,80% |
| 20.000,00 | 4.305,41 | 15.694,59 | 3.452,81 | 105,60 | 650,00 | 8.513,82 | 42,57% |
| 25.000,00 | 5.652,91 | 19.347,09 | 4.256,36 | 226,00 | 650,00 | 10.785,27 | 43,14% |
| 30.000,00 | 7.000,41 | 22.999,59 | 5.269,88 | 436,00 | 650,00 | 13.356,29 | 44,52% |
| 35.000,00 | 8.347,91 | 26.652,09 | 6.329,11 | 646,00 | 650,00 | 15.973,02 | 45,64% |
| 40.000,00 | 9.695,41 | 30.304,59 | 7.412,70 | 910,00 | 650,00 | 18.668,11 | 46,67% |
| 45.000,00 | 11.042,91 | 33.957,09 | 8.764,12 | 1.183,00 | 650,00 | 21.640,03 | 48,09% |
| 50.000,00 | 12.390,41 | 37.609,59 | 10.115,55 | 1.476,00 | 650,00 | 24.631,96 | 49,26% |
| 55.000,00 | 13.737,91 | 41.262,09 | 11.567,94 | 1.791,00 | 650,00 | 27.746,85 | 50,45% |
| 60.000,00 | 15.085,41 | 44.914,59 | 13.211,56 | 2.106,00 | 650,00 | 31.052,97 | 51,75% |
| 65.000,00 | 16.432,91 | 48.567,09 | 14.855,19 | 2.421,00 | 650,00 | 34.359,10 | 52,86% |
| 70.000,00 | 17.780,41 | 52.219,59 | 16.498,81 | 2.736,00 | 650,00 | 37.665,22 | 53,81% |
| 75.000,00 | 18.953,90 | 56.046,10 | 18.220,75 | 3.051,00 | 650,00 | 40.875,65 | 54,50% |
| 80.000,00 | 18.953,90 | 61.046,10 | 20.470,75 | 3.399,00 | 650,00 | 43.473,65 | 54,34% |
| 85.000,00 | 18.953,90 | 66.046,10 | 22.720,75 | 3.819,46 | 650,00 | 46.144,11 | 54,29% |
| 90.000,00 | 18.953,90 | 71.046,10 | 24.970,75 | 4.269,46 | 650,00 | 48.844,11 | 54,27% |
| 95.000,00 | 18.953,90 | 76.046,10 | 27.220,75 | 4.719,46 | 650,00 | 51.544,11 | 54,26% |
| 100.000,00 | 18.953,90 | 81.046,10 | 29.470,75 | 5.169,46 | 650,00 | 54.244,11 | 54,24% |
| 105.000,00 | 18.953,90 | 86.046,10 | 31.720,75 | 5.619,46 | 650,00 | 56.944,11 | 54,23% |
| 110.000,00 | 18.953,90 | 91.046,10 | 33.970,75 | 6.069,46 | 650,00 | 59.644,11 | 54,22% |
| 115.000,00 | 18.953,90 | 96.046,10 | 36.220,75 | 6.519,46 | 650,00 | 62.344,11 | 54,21% |
| 120.000,00 | 18.953,90 | 101.046,10 | 38.470,75 | 6.969,46 | 650,00 | 65.044,11 | 54,20% |
| 125.000,00 | 18.953,90 | 106.046,10 | 40.720,75 | 7.419,46 | 650,00 | 67.744,11 | 54,20% |
| 130.000,00 | 18.953,90 | 111.046,10 | 42.970,75 | 7.869,46 | 650,00 | 70.444,11 | 54,19% |
| 135.000,00 | 18.953,90 | 116.046,10 | 45.220,75 | 8.319,46 | 650,00 | 73.144,11 | 54,18% |
| 140.000,00 | 18.953,90 | 121.046,10 | 47.470,75 | 8.769,46 | 650,00 | 75.844,11 | 54,17% |
| 145.000,00 | 18.953,90 | 126.046,10 | 49.720,75 | 9.219,46 | 650,00 | 78.544,11 | 54,17% |
| 150.000,00 | 18.953,90 | 131.046,10 | 51.970,75 | 9.669,46 | 650,00 | 81.244,11 | 54,16% |
III. Εταίροι Ε.Π.Ε.
Για τους εταίρους των Ε.Π.Ε. (εισοδήματα από μερίσματα) κατά το φορολογικό έτος 2016 υπάρχουν μικρές αυξομειώσεις στις επιβαρύνσεις τους σε σχέση με το έτος 2014 και 2015 ενώ για το έτος 2017, παρατηρούνται μικρές ελαφρύνσεις για εισοδήματα έως 15.000 ευρώ (10.650 μετά την αφαίρεση του φόρου μερισμάτων) και σταδιακά μεγάλες αυξήσεις για εισοδήματα άνω των 20.000 ευρώ που φτάνουν το 13,50% σε σχέση με το 2016 (Πίνακας ΙΙΙ.2).
Για το 2017 από τα κέρδη των εταίρων των Εταιριών Περιορισμένης Ευθύνης -εφόσον επιβεβαιωθεί ο υπολογισμός ασφαλιστικών εισφορών επί των μερισμάτων- στο κράτος θα καταλήγει συνολικά
έως και το 62,34% των
κερδών που αντιστοιχούν σε κάθε εταίρο (Πίνακας
ΙΙΙ.3).
Σημειώνουμε εδώ, πως δεν παρέχεται έκπτωση των ασφαλιστικών εισφορών για τα εισοδήματα αυτά.
Σε σχέση με τα έτη 2014-2015-2016, παρατηρούνται μεγάλες μειώσεις στο φορολογικό έτος 2017 για πολύ μικρά κέρδη έως 10.000 ευρώ (λόγω της αλλαγής στον υπολογισμό των ασφαλιστικών εισφορών) και σταδιακά μεγάλες αυξήσεις που φτάνουν το 17,87% (ή 26.800,46 ευρώ). (Πίνακας ΙΙΙ.2)
Σημαντικό είναι επίσης να επισημάνουμε ότι ενώ για το 2015 και το 2016 για το επίπεδο των κερδών από 30.000 έως 100.000 στο κράτος κατέληγε κατά μέσο όρο το 42% με 48% των κερδών, το 2017 το ποσοστό αυτό αυξάνεται έως και 20% και φτάνει το 62%. (Πίνακας ΙΙΙ.2)
Οι συγκρίσεις στους κατωτέρω πίνακες έχουν καταρτισθεί με την παραδοχή καταβολής ασφαλιστικών εισφορών 4.024 ευρώ ετησίως (4η ασφαλιστική κλάση νέων ασφαλισμένων) κατά τα έτη 2015 και 2016 και για εισοδήματα που αφορούν σε έναν μοναδικό εταίρο (ανεξάρτητα ποσοστού συμμετοχής).
|
Πίνακας ΙΙΙ.1 Διαφορά επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας ΙΙΙ.2 Ποσοστιαία (%) επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας ΙΙΙ.3 Ποσοστά (%) επιβαρύνσεων σε σχέση με το εισόδημα του έτους Ποσοστό που καταλήγει στο κράτος σε ασφαλιστικές εισφορές και φόρους |
|||||||||
| Καθαρά κέρδη που αντιστοιχούν σε εταίρο ΕΠΕ (προ φόρων) | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | ||
| 5.000,00 | 135,00 | 135,00 | -1.816,59 | 2,70% | 2,70% | -36,33% | 116,59% | 116,59% | 77,56% | ||
| 10.000,00 | 270,00 | 270,00 | -1.485,99 | 2,70% | 2,70% | -14,86% | 76,34% | 76,34% | 58,78% | ||
| 15.000,00 | 405,00 | 405,00 | -216,77 | 2,70% | 2,70% | -1,45% | 62,93% | 62,93% | 58,78% | ||
| 20.000,00 | 491,40 | 440,40 | 952,86 | 2,46% | 2,20% | 4,76% | 56,72% | 56,46% | 59,03% | ||
| 25.000,00 | 614,25 | 616,50 | 2.263,19 | 2,46% | 2,47% | 9,05% | 52,69% | 52,70% | 59,29% | ||
| 30.000,00 | 664,20 | 607,00 | 3.387,91 | 2,21% | 2,02% | 11,29% | 50,51% | 50,32% | 59,59% | ||
| 35.000,00 | 774,90 | 845,50 | 4.760,64 | 2,21% | 2,42% | 13,60% | 48,59% | 48,79% | 59,98% | ||
| 40.000,00 | 885,60 | 1.084,00 | 6.133,36 | 2,21% | 2,71% | 15,33% | 47,16% | 47,65% | 60,27% | ||
| 45.000,00 | 1.188,00 | 1.351,75 | 7.535,34 | 2,64% | 3,00% | 16,75% | 46,46% | 46,83% | 60,57% | ||
| 50.000,00 | 1.320,00 | 1.643,50 | 8.961,31 | 2,64% | 3,29% | 17,92% | 45,57% | 46,22% | 60,85% | ||
| 55.000,00 | 1.452,00 | 1.935,25 | 10.387,29 | 2,64% | 3,52% | 18,89% | 44,84% | 45,72% | 61,08% | ||
| 60.000,00 | 1.584,00 | 2.253,00 | 11.839,26 | 2,64% | 3,76% | 19,73% | 44,23% | 45,34% | 61,32% | ||
| 65.000,00 | 1.716,00 | 2.580,25 | 13.300,74 | 2,64% | 3,97% | 20,46% | 43,71% | 45,04% | 61,53% | ||
| 70.000,00 | 1.330,00 | 2.389,50 | 14.244,21 | 1,90% | 3,41% | 20,35% | 43,27% | 44,78% | 61,72% | ||
| 75.000,00 | 2.490,00 | 2.679,75 | 15.668,69 | 3,32% | 3,57% | 20,89% | 44,31% | 44,56% | 61,88% | ||
| 80.000,00 | 2.656,00 | 2.970,00 | 17.093,16 | 3,32% | 3,71% | 21,37% | 43,97% | 44,36% | 62,02% | ||
| 85.000,00 | 2.822,00 | 3.260,25 | 18.517,64 | 3,32% | 3,84% | 21,79% | 43,67% | 44,19% | 62,14% | ||
| 90.000,00 | 2.988,00 | 3.550,50 | 19.942,11 | 3,32% | 3,95% | 22,16% | 43,41% | 44,04% | 62,25% | ||
| 95.000,00 | 3.154,00 | 3.877,50 | 21.403,34 | 3,32% | 4,08% | 22,53% | 43,18% | 43,94% | 62,39% | ||
| 100.000,00 | 3.320,00 | 4.221,00 | 22.700,46 | 3,32% | 4,22% | 22,70% | 42,96% | 43,87% | 62,34% | ||
| 105.000,00 | 3.486,00 | 4.564,50 | 23.221,46 | 3,32% | 4,35% | 22,12% | 42,77% | 43,80% | 61,57% | ||
| 110.000,00 | 3.652,00 | 4.908,00 | 23.742,46 | 3,32% | 4,46% | 21,58% | 42,60% | 43,74% | 60,86% | ||
| 115.000,00 | 3.818,00 | 5.251,50 | 24.263,46 | 3,32% | 4,57% | 21,10% | 42,44% | 43,69% | 60,22% | ||
| 120.000,00 | 3.984,00 | 5.595,00 | 24.784,46 | 3,32% | 4,66% | 20,65% | 42,29% | 43,64% | 59,63% | ||
| 125.000,00 | 4.150,00 | 5.938,50 | 25.305,46 | 3,32% | 4,75% | 20,24% | 42,16% | 43,59% | 59,08% | ||
| 130.000,00 | 4.316,00 | 6.282,00 | 25.826,46 | 3,32% | 4,83% | 19,87% | 42,04% | 43,55% | 58,58% | ||
| 135.000,00 | 4.482,00 | 6.625,50 | 26.347,46 | 3,32% | 4,91% | 19,52% | 41,92% | 43,51% | 58,12% | ||
| 140.000,00 | 3.612,00 | 5.933,00 | 25.832,46 | 2,58% | 4,24% | 18,45% | 41,81% | 43,47% | 57,69% | ||
| 145.000,00 | 5.800,00 | 6.239,50 | 26.316,46 | 4,00% | 4,30% | 18,15% | 43,14% | 43,44% | 57,28% | ||
| 150.000,00 | 6.000,00 | 6.546,00 | 26.800,46 | 4,00% | 4,36% | 17,87% | 43,04% | 43,41% | 56,91% | ||
| Φορολογικό έτος 2016 - Πίνακας ΙΙΙ.4 | |||||||
| Καθαρά κέρδη που αντιστοιχούν σε εταίρο ΕΠΕ (προ φόρων) | Ασφαλιστ. εισφορές | Φόρος εισοδ. | Υπόλοιπο προς διάθεση | Φόρος διανομής | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσοστό επιβαρ. στο εισόδημα |
| 5.000,00 | 4.024,44 | 1.450,00 | 3.550,00 | 355,00 | 0,00 | 5.829,44 | 116,59% |
| 10.000,00 | 4.024,44 | 2.900,00 | 7.100,00 | 710,00 | 0,00 | 7.634,44 | 76,34% |
| 15.000,00 | 4.024,44 | 4.350,00 | 10.650,00 | 1.065,00 | 0,00 | 9.439,44 | 62,93% |
| 20.000,00 | 4.024,44 | 5.800,00 | 14.200,00 | 1.420,00 | 48,40 | 11.292,84 | 56,46% |
| 25.000,00 | 4.024,44 | 7.250,00 | 17.750,00 | 1.775,00 | 126,50 | 13.175,94 | 52,70% |
| 30.000,00 | 4.024,44 | 8.700,00 | 21.300,00 | 2.130,00 | 241,00 | 15.095,44 | 50,32% |
| 35.000,00 | 4.024,44 | 10.150,00 | 24.850,00 | 2.485,00 | 418,50 | 17.077,94 | 48,79% |
| 40.000,00 | 4.024,44 | 11.600,00 | 28.400,00 | 2.840,00 | 596,00 | 19.060,44 | 47,65% |
| 45.000,00 | 4.024,44 | 13.050,00 | 31.950,00 | 3.195,00 | 802,75 | 21.072,19 | 46,83% |
| 50.000,00 | 4.024,44 | 14.500,00 | 35.500,00 | 3.550,00 | 1.033,50 | 23.107,94 | 46,22% |
| 55.000,00 | 4.024,44 | 15.950,00 | 39.050,00 | 3.905,00 | 1.264,25 | 25.143,69 | 45,72% |
| 60.000,00 | 4.024,44 | 17.400,00 | 42.600,00 | 4.260,00 | 1.521,00 | 27.205,44 | 45,34% |
| 65.000,00 | 4.024,44 | 18.850,00 | 46.150,00 | 4.615,00 | 1.787,25 | 29.276,69 | 45,04% |
| 70.000,00 | 4.024,44 | 20.300,00 | 49.700,00 | 4.970,00 | 2.053,50 | 31.347,94 | 44,78% |
| 75.000,00 | 4.024,44 | 21.750,00 | 53.250,00 | 5.325,00 | 2.319,75 | 33.419,19 | 44,56% |
| 80.000,00 | 4.024,44 | 23.200,00 | 56.800,00 | 5.680,00 | 2.586,00 | 35.490,44 | 44,36% |
| 85.000,00 | 4.024,44 | 24.650,00 | 60.350,00 | 6.035,00 | 2.852,25 | 37.561,69 | 44,19% |
| 90.000,00 | 4.024,44 | 26.100,00 | 63.900,00 | 6.390,00 | 3.118,50 | 39.632,94 | 44,04% |
| 95.000,00 | 4.024,44 | 27.550,00 | 67.450,00 | 6.745,00 | 3.421,50 | 41.740,94 | 43,94% |
| 100.000,00 | 4.024,44 | 29.000,00 | 71.000,00 | 7.100,00 | 3.741,00 | 43.865,44 | 43,87% |
| 105.000,00 | 4.024,44 | 30.450,00 | 74.550,00 | 7.455,00 | 4.060,50 | 45.989,94 | 43,80% |
| 110.000,00 | 4.024,44 | 31.900,00 | 78.100,00 | 7.810,00 | 4.380,00 | 48.114,44 | 43,74% |
| 115.000,00 | 4.024,44 | 33.350,00 | 81.650,00 | 8.165,00 | 4.699,50 | 50.238,94 | 43,69% |
| 120.000,00 | 4.024,44 | 34.800,00 | 85.200,00 | 8.520,00 | 5.019,00 | 52.363,44 | 43,64% |
| 125.000,00 | 4.024,44 | 36.250,00 | 88.750,00 | 8.875,00 | 5.338,50 | 54.487,94 | 43,59% |
| 130.000,00 | 4.024,44 | 37.700,00 | 92.300,00 | 9.230,00 | 5.658,00 | 56.612,44 | 43,55% |
| 135.000,00 | 4.024,44 | 39.150,00 | 95.850,00 | 9.585,00 | 5.977,50 | 58.736,94 | 43,51% |
| 140.000,00 | 4.024,44 | 40.600,00 | 99.400,00 | 9.940,00 | 6.297,00 | 60.861,44 | 43,47% |
| 145.000,00 | 4.024,44 | 42.050,00 | 102.950,00 | 10.295,00 | 6.616,50 | 62.985,94 | 43,44% |
| 150.000,00 | 4.024,44 | 43.500,00 | 106.500,00 | 10.650,00 | 6.936,00 | 65.110,44 | 43,41% |
| Φορολογικό έτος 2017 - Πίνακας ΙΙΙ.5 | |||||||
| Καθαρά κέρδη που αντιστοιχούν σε εταίρο ΕΠΕ (προ φόρων) | Ασφαλιστ. εισφορές | Φόρος εισοδ. | Υπόλοιπο προς διάθεση | Φόρος διανομής | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσοστό επιβαρ. στο εισόδημα |
| 5.000,00 | 1.895,35 | 1.450,00 | 3.550,00 | 532,50 | 0,00 | 3.877,85 | 77,56% |
| 10.000,00 | 1.913,45 | 2.900,00 | 7.100,00 | 1.065,00 | 0,00 | 5.878,45 | 58,78% |
| 15.000,00 | 2.870,18 | 4.350,00 | 10.650,00 | 1.597,50 | 0,00 | 8.817,68 | 58,78% |
| 20.000,00 | 3.826,90 | 5.800,00 | 14.200,00 | 2.130,00 | 48,40 | 11.805,30 | 59,03% |
| 25.000,00 | 4.783,63 | 7.250,00 | 17.750,00 | 2.662,50 | 126,50 | 14.822,63 | 59,29% |
| 30.000,00 | 5.740,35 | 8.700,00 | 21.300,00 | 3.195,00 | 241,00 | 17.876,35 | 59,59% |
| 35.000,00 | 6.697,08 | 10.150,00 | 24.850,00 | 3.727,50 | 418,50 | 20.993,08 | 59,98% |
| 40.000,00 | 7.653,80 | 11.600,00 | 28.400,00 | 4.260,00 | 596,00 | 24.109,80 | 60,27% |
| 45.000,00 | 8.610,53 | 13.050,00 | 31.950,00 | 4.792,50 | 802,75 | 27.255,78 | 60,57% |
| 50.000,00 | 9.567,25 | 14.500,00 | 35.500,00 | 5.325,00 | 1.033,50 | 30.425,75 | 60,85% |
| 55.000,00 | 10.523,98 | 15.950,00 | 39.050,00 | 5.857,50 | 1.264,25 | 33.595,73 | 61,08% |
| 60.000,00 | 11.480,70 | 17.400,00 | 42.600,00 | 6.390,00 | 1.521,00 | 36.791,70 | 61,32% |
| 65.000,00 | 12.437,43 | 18.850,00 | 46.150,00 | 6.922,50 | 1.787,25 | 39.997,18 | 61,53% |
| 70.000,00 | 13.394,15 | 20.300,00 | 49.700,00 | 7.455,00 | 2.053,50 | 43.202,65 | 61,72% |
| 75.000,00 | 14.350,88 | 21.750,00 | 53.250,00 | 7.987,50 | 2.319,75 | 46.408,13 | 61,88% |
| 80.000,00 | 15.307,60 | 23.200,00 | 56.800,00 | 8.520,00 | 2.586,00 | 49.613,60 | 62,02% |
| 85.000,00 | 16.264,33 | 24.650,00 | 60.350,00 | 9.052,50 | 2.852,25 | 52.819,08 | 62,14% |
| 90.000,00 | 17.221,05 | 26.100,00 | 63.900,00 | 9.585,00 | 3.118,50 | 56.024,55 | 62,25% |
| 95.000,00 | 18.177,78 | 27.550,00 | 67.450,00 | 10.117,50 | 3.421,50 | 59.266,78 | 62,39% |
| 100.000,00 | 18.953,90 | 29.000,00 | 71.000,00 | 10.650,00 | 3.741,00 | 62.344,90 | 62,34% |
| 105.000,00 | 18.953,90 | 30.450,00 | 74.550,00 | 11.182,50 | 4.060,50 | 64.646,90 | 61,57% |
| 110.000,00 | 18.953,90 | 31.900,00 | 78.100,00 | 11.715,00 | 4.380,00 | 66.948,90 | 60,86% |
| 115.000,00 | 18.953,90 | 33.350,00 | 81.650,00 | 12.247,50 | 4.699,50 | 69.250,90 | 60,22% |
| 120.000,00 | 18.953,90 | 34.800,00 | 85.200,00 | 12.780,00 | 5.019,00 | 71.552,90 | 59,63% |
| 125.000,00 | 18.953,90 | 36.250,00 | 88.750,00 | 13.312,50 | 5.338,50 | 73.854,90 | 59,08% |
| 130.000,00 | 18.953,90 | 37.700,00 | 92.300,00 | 13.845,00 | 5.658,00 | 76.156,90 | 58,58% |
| 135.000,00 | 18.953,90 | 39.150,00 | 95.850,00 | 14.377,50 | 5.977,50 | 78.458,90 | 58,12% |
| 140.000,00 | 18.953,90 | 40.600,00 | 99.400,00 | 14.910,00 | 6.297,00 | 80.760,90 | 57,69% |
| 145.000,00 | 18.953,90 | 42.050,00 | 102.950,00 | 15.442,50 | 6.616,50 | 83.062,90 | 57,28% |
| 150.000,00 | 18.953,90 | 43.500,00 | 106.500,00 | 15.975,00 | 6.936,00 | 85.364,90 | 56,91% |
IV. Μέλη Δ.Σ. Α.Ε. με συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο άνω του 3%
Αντίστοιχα με τους εταίρους των Ε.Π.Ε. και για τους εταίρους των Α.Ε. με συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας άνω του 3 % (εισοδήματα από μερίσματα προ εισφοράς αλληλεγγύης) κατά το φορολογικό έτος 2016 υπάρχουν μικρές αυξομειώσεις στις επιβαρύνσεις τους σε σχέση με το έτος 2015, ενώ για το έτος 2017, παρατηρούνται μικρές ελαφρύνσεις για εισοδήματα έως 15.000 ευρώ (10.650 μετά την αφαίρεση του φόρου μερισμάτων) και σταδιακά μεγάλες αυξήσεις επιβαρύνσεων για εισοδήματα άνω των 20.000 ευρώ που φτάνουν το 13,50% σε σχέση με το 2016 (συνολικά στο 56,91% του εισοδήματος ή 85.346,90 ευρώ) για εισόδημα 150.000 ευρώ (Πίνακας IV.3).
Σημειώνουμε εδώ, πως δεν παρέχεται έκπτωση των ασφαλιστικών εισφορών για τα εισοδήματα αυτά.
Σε σχέση με τα έτη 2014-2015-2016, παρατηρούνται μεγάλες ελαφρύνσεις στο φορολογικό 2017 για εισοδήματα έως 10.000 ευρώ (λόγω της αλλαγής στον υπολογισμό των ασφαλιστικών εισφορών) και σταδιακά μεγάλες επιβαρύνσεις που φτάνουν το 17,87% σε σχέση με το 2014 (ή σε συνολική επιβάρυνση στο εισόδημα κατά 26.800,46 ευρώ) (Πίνακες IV.1 & IV.2).
Οι κατωτέρω πίνακες έχουν καταρτισθεί με την παραδοχή καταβολής ασφαλιστικών εισφορών 4.024 ευρώ ετησίως (4η ασφαλιστική κλάση νέων ασφαλισμένων) κατά τα έτη 2015 και 2016 και για εισοδήματα που αφορούν σε έναν μοναδικό εταίρο (ανεξάρτητα ποσοστού συμμετοχής).
|
Πίνακας IV.1 Διαφορά επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας IV.2 Ποσοστιαία (%) επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας IV.3 Ποσοστά (%) επιβαρύνσεων σε σχέση με το εισόδημα του έτους Ποσοστό που καταλήγει στο κράτος σε ασφαλιστικές εισφορές και φόρους |
|||||||||
| Καθαρά κέρδη που αντιστοιχούν σε μέτοχο ΑΕ και μέλος ΔΣ (προ φόρων) | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | ||
| 5.000,00 | 135,00 | 135,00 | -1.816,59 | 2,70% | 2,70% | -36,33% | 116,59% | 116,59% | 77,56% | ||
| 10.000,00 | 270,00 | 270,00 | -1.485,99 | 2,70% | 2,70% | -14,86% | 76,34% | 76,34% | 58,78% | ||
| 15.000,00 | 405,00 | 405,00 | -216,77 | 2,70% | 2,70% | -1,45% | 62,93% | 62,93% | 58,78% | ||
| 20.000,00 | 491,40 | 440,40 | 952,86 | 2,46% | 2,20% | 4,76% | 56,72% | 56,46% | 59,03% | ||
| 25.000,00 | 614,25 | 616,50 | 2.263,19 | 2,46% | 2,47% | 9,05% | 52,69% | 52,70% | 59,29% | ||
| 30.000,00 | 664,20 | 607,00 | 3.387,91 | 2,21% | 2,02% | 11,29% | 50,51% | 50,32% | 59,59% | ||
| 35.000,00 | 774,90 | 845,50 | 4.760,64 | 2,21% | 2,42% | 13,60% | 48,59% | 48,79% | 59,98% | ||
| 40.000,00 | 885,60 | 1.084,00 | 6.133,36 | 2,21% | 2,71% | 15,33% | 47,16% | 47,65% | 60,27% | ||
| 45.000,00 | 1.188,00 | 1.351,75 | 7.535,34 | 2,64% | 3,00% | 16,75% | 46,46% | 46,83% | 60,57% | ||
| 50.000,00 | 1.320,00 | 1.643,50 | 8.961,31 | 2,64% | 3,29% | 17,92% | 45,57% | 46,22% | 60,85% | ||
| 55.000,00 | 1.452,00 | 1.935,25 | 10.387,29 | 2,64% | 3,52% | 18,89% | 44,84% | 45,72% | 61,08% | ||
| 60.000,00 | 1.584,00 | 2.253,00 | 11.839,26 | 2,64% | 3,76% | 19,73% | 44,23% | 45,34% | 61,32% | ||
| 65.000,00 | 1.716,00 | 2.580,25 | 13.300,74 | 2,64% | 3,97% | 20,46% | 43,71% | 45,04% | 61,53% | ||
| 70.000,00 | 1.330,00 | 2.389,50 | 14.244,21 | 1,90% | 3,41% | 20,35% | 43,27% | 44,78% | 61,72% | ||
| 75.000,00 | 2.490,00 | 2.679,75 | 15.668,69 | 3,32% | 3,57% | 20,89% | 44,31% | 44,56% | 61,88% | ||
| 80.000,00 | 2.656,00 | 2.970,00 | 17.093,16 | 3,32% | 3,71% | 21,37% | 43,97% | 44,36% | 62,02% | ||
| 85.000,00 | 2.822,00 | 3.260,25 | 18.517,64 | 3,32% | 3,84% | 21,79% | 43,67% | 44,19% | 62,14% | ||
| 90.000,00 | 2.988,00 | 3.550,50 | 19.942,11 | 3,32% | 3,95% | 22,16% | 43,41% | 44,04% | 62,25% | ||
| 95.000,00 | 3.154,00 | 3.877,50 | 21.403,34 | 3,32% | 4,08% | 22,53% | 43,18% | 43,94% | 62,39% | ||
| 100.000,00 | 3.320,00 | 4.221,00 | 22.700,46 | 3,32% | 4,22% | 22,70% | 42,96% | 43,87% | 62,34% | ||
| 105.000,00 | 3.486,00 | 4.564,50 | 23.221,46 | 3,32% | 4,35% | 22,12% | 42,77% | 43,80% | 61,57% | ||
| 110.000,00 | 3.652,00 | 4.908,00 | 23.742,46 | 3,32% | 4,46% | 21,58% | 42,60% | 43,74% | 60,86% | ||
| 115.000,00 | 3.818,00 | 5.251,50 | 24.263,46 | 3,32% | 4,57% | 21,10% | 42,44% | 43,69% | 60,22% | ||
| 120.000,00 | 3.984,00 | 5.595,00 | 24.784,46 | 3,32% | 4,66% | 20,65% | 42,29% | 43,64% | 59,63% | ||
| 125.000,00 | 4.150,00 | 5.938,50 | 25.305,46 | 3,32% | 4,75% | 20,24% | 42,16% | 43,59% | 59,08% | ||
| 130.000,00 | 4.316,00 | 6.282,00 | 25.826,46 | 3,32% | 4,83% | 19,87% | 42,04% | 43,55% | 58,58% | ||
| 135.000,00 | 4.482,00 | 6.625,50 | 26.347,46 | 3,32% | 4,91% | 19,52% | 41,92% | 43,51% | 58,12% | ||
| 140.000,00 | 3.612,00 | 5.933,00 | 25.832,46 | 2,58% | 4,24% | 18,45% | 41,81% | 43,47% | 57,69% | ||
| 145.000,00 | 5.800,00 | 6.239,50 | 26.316,46 | 4,00% | 4,30% | 18,15% | 43,14% | 43,44% | 57,28% | ||
| 150.000,00 | 6.000,00 | 6.546,00 | 26.800,46 | 4,00% | 4,36% | 17,87% | 43,04% | 43,41% | 56,91% | ||
| Φορολογικό έτος 2016 - Πίνακας IV.4 | |||||||
| Καθαρά κέρδη που αντιστοιχούν σε μέτοχο ΑΕ και μέλος ΔΣ (προ φόρων) | Ασφαλιστ. εισφορές | Φόρος εισοδ. | Υπόλοιπο προς διάθεση | Φόρος διανομής | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσοστό επιβαρ. στο εισόδημα |
| 5.000,00 | 4.024,44 | 1.450,00 | 3.550,00 | 355,00 | 0,00 | 5.829,44 | 116,59% |
| 10.000,00 | 4.024,44 | 2.900,00 | 7.100,00 | 710,00 | 0,00 | 7.634,44 | 76,34% |
| 15.000,00 | 4.024,44 | 4.350,00 | 10.650,00 | 1.065,00 | 0,00 | 9.439,44 | 62,93% |
| 20.000,00 | 4.024,44 | 5.800,00 | 14.200,00 | 1.420,00 | 48,40 | 11.292,84 | 56,46% |
| 25.000,00 | 4.024,44 | 7.250,00 | 17.750,00 | 1.775,00 | 126,50 | 13.175,94 | 52,70% |
| 30.000,00 | 4.024,44 | 8.700,00 | 21.300,00 | 2.130,00 | 241,00 | 15.095,44 | 50,32% |
| 35.000,00 | 4.024,44 | 10.150,00 | 24.850,00 | 2.485,00 | 418,50 | 17.077,94 | 48,79% |
| 40.000,00 | 4.024,44 | 11.600,00 | 28.400,00 | 2.840,00 | 596,00 | 19.060,44 | 47,65% |
| 45.000,00 | 4.024,44 | 13.050,00 | 31.950,00 | 3.195,00 | 802,75 | 21.072,19 | 46,83% |
| 50.000,00 | 4.024,44 | 14.500,00 | 35.500,00 | 3.550,00 | 1.033,50 | 23.107,94 | 46,22% |
| 55.000,00 | 4.024,44 | 15.950,00 | 39.050,00 | 3.905,00 | 1.264,25 | 25.143,69 | 45,72% |
| 60.000,00 | 4.024,44 | 17.400,00 | 42.600,00 | 4.260,00 | 1.521,00 | 27.205,44 | 45,34% |
| 65.000,00 | 4.024,44 | 18.850,00 | 46.150,00 | 4.615,00 | 1.787,25 | 29.276,69 | 45,04% |
| 70.000,00 | 4.024,44 | 20.300,00 | 49.700,00 | 4.970,00 | 2.053,50 | 31.347,94 | 44,78% |
| 75.000,00 | 4.024,44 | 21.750,00 | 53.250,00 | 5.325,00 | 2.319,75 | 33.419,19 | 44,56% |
| 80.000,00 | 4.024,44 | 23.200,00 | 56.800,00 | 5.680,00 | 2.586,00 | 35.490,44 | 44,36% |
| 85.000,00 | 4.024,44 | 24.650,00 | 60.350,00 | 6.035,00 | 2.852,25 | 37.561,69 | 44,19% |
| 90.000,00 | 4.024,44 | 26.100,00 | 63.900,00 | 6.390,00 | 3.118,50 | 39.632,94 | 44,04% |
| 95.000,00 | 4.024,44 | 27.550,00 | 67.450,00 | 6.745,00 | 3.421,50 | 41.740,94 | 43,94% |
| 100.000,00 | 4.024,44 | 29.000,00 | 71.000,00 | 7.100,00 | 3.741,00 | 43.865,44 | 43,87% |
| 105.000,00 | 4.024,44 | 30.450,00 | 74.550,00 | 7.455,00 | 4.060,50 | 45.989,94 | 43,80% |
| 110.000,00 | 4.024,44 | 31.900,00 | 78.100,00 | 7.810,00 | 4.380,00 | 48.114,44 | 43,74% |
| 115.000,00 | 4.024,44 | 33.350,00 | 81.650,00 | 8.165,00 | 4.699,50 | 50.238,94 | 43,69% |
| 120.000,00 | 4.024,44 | 34.800,00 | 85.200,00 | 8.520,00 | 5.019,00 | 52.363,44 | 43,64% |
| 125.000,00 | 4.024,44 | 36.250,00 | 88.750,00 | 8.875,00 | 5.338,50 | 54.487,94 | 43,59% |
| 130.000,00 | 4.024,44 | 37.700,00 | 92.300,00 | 9.230,00 | 5.658,00 | 56.612,44 | 43,55% |
| 135.000,00 | 4.024,44 | 39.150,00 | 95.850,00 | 9.585,00 | 5.977,50 | 58.736,94 | 43,51% |
| 140.000,00 | 4.024,44 | 40.600,00 | 99.400,00 | 9.940,00 | 6.297,00 | 60.861,44 | 43,47% |
| 145.000,00 | 4.024,44 | 42.050,00 | 102.950,00 | 10.295,00 | 6.616,50 | 62.985,94 | 43,44% |
| 150.000,00 | 4.024,44 | 43.500,00 | 106.500,00 | 10.650,00 | 6.936,00 | 65.110,44 | 43,41% |
| Φορολογικό έτος 2017 - Πίνακας IV.5 | |||||||
| Καθαρά κέρδη που αντιστοιχούν σε μέτοχο ΑΕ και μέλος ΔΣ (προ φόρων) | Ασφαλιστ. εισφορές | Φόρος εισοδ. | Υπόλοιπο προς διάθεση | Φόρος διανομής | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσοστό επιβαρ. στο εισόδημα |
| 5.000,00 | 1.895,35 | 1.450,00 | 3.550,00 | 532,50 | 0,00 | 3.877,85 | 77,56% |
| 10.000,00 | 1.913,45 | 2.900,00 | 7.100,00 | 1.065,00 | 0,00 | 5.878,45 | 58,78% |
| 15.000,00 | 2.870,18 | 4.350,00 | 10.650,00 | 1.597,50 | 0,00 | 8.817,68 | 58,78% |
| 20.000,00 | 3.826,90 | 5.800,00 | 14.200,00 | 2.130,00 | 48,40 | 11.805,30 | 59,03% |
| 25.000,00 | 4.783,63 | 7.250,00 | 17.750,00 | 2.662,50 | 126,50 | 14.822,63 | 59,29% |
| 30.000,00 | 5.740,35 | 8.700,00 | 21.300,00 | 3.195,00 | 241,00 | 17.876,35 | 59,59% |
| 35.000,00 | 6.697,08 | 10.150,00 | 24.850,00 | 3.727,50 | 418,50 | 20.993,08 | 59,98% |
| 40.000,00 | 7.653,80 | 11.600,00 | 28.400,00 | 4.260,00 | 596,00 | 24.109,80 | 60,27% |
| 45.000,00 | 8.610,53 | 13.050,00 | 31.950,00 | 4.792,50 | 802,75 | 27.255,78 | 60,57% |
| 50.000,00 | 9.567,25 | 14.500,00 | 35.500,00 | 5.325,00 | 1.033,50 | 30.425,75 | 60,85% |
| 55.000,00 | 10.523,98 | 15.950,00 | 39.050,00 | 5.857,50 | 1.264,25 | 33.595,73 | 61,08% |
| 60.000,00 | 11.480,70 | 17.400,00 | 42.600,00 | 6.390,00 | 1.521,00 | 36.791,70 | 61,32% |
| 65.000,00 | 12.437,43 | 18.850,00 | 46.150,00 | 6.922,50 | 1.787,25 | 39.997,18 | 61,53% |
| 70.000,00 | 13.394,15 | 20.300,00 | 49.700,00 | 7.455,00 | 2.053,50 | 43.202,65 | 61,72% |
| 75.000,00 | 14.350,88 | 21.750,00 | 53.250,00 | 7.987,50 | 2.319,75 | 46.408,13 | 61,88% |
| 80.000,00 | 15.307,60 | 23.200,00 | 56.800,00 | 8.520,00 | 2.586,00 | 49.613,60 | 62,02% |
| 85.000,00 | 16.264,33 | 24.650,00 | 60.350,00 | 9.052,50 | 2.852,25 | 52.819,08 | 62,14% |
| 90.000,00 | 17.221,05 | 26.100,00 | 63.900,00 | 9.585,00 | 3.118,50 | 56.024,55 | 62,25% |
| 95.000,00 | 18.177,78 | 27.550,00 | 67.450,00 | 10.117,50 | 3.421,50 | 59.266,78 | 62,39% |
| 100.000,00 | 18.953,90 | 29.000,00 | 71.000,00 | 10.650,00 | 3.741,00 | 62.344,90 | 62,34% |
| 105.000,00 | 18.953,90 | 30.450,00 | 74.550,00 | 11.182,50 | 4.060,50 | 64.646,90 | 61,57% |
| 110.000,00 | 18.953,90 | 31.900,00 | 78.100,00 | 11.715,00 | 4.380,00 | 66.948,90 | 60,86% |
| 115.000,00 | 18.953,90 | 33.350,00 | 81.650,00 | 12.247,50 | 4.699,50 | 69.250,90 | 60,22% |
| 120.000,00 | 18.953,90 | 34.800,00 | 85.200,00 | 12.780,00 | 5.019,00 | 71.552,90 | 59,63% |
| 125.000,00 | 18.953,90 | 36.250,00 | 88.750,00 | 13.312,50 | 5.338,50 | 73.854,90 | 59,08% |
| 130.000,00 | 18.953,90 | 37.700,00 | 92.300,00 | 13.845,00 | 5.658,00 | 76.156,90 | 58,58% |
| 135.000,00 | 18.953,90 | 39.150,00 | 95.850,00 | 14.377,50 | 5.977,50 | 78.458,90 | 58,12% |
| 140.000,00 | 18.953,90 | 40.600,00 | 99.400,00 | 14.910,00 | 6.297,00 | 80.760,90 | 57,69% |
| 145.000,00 | 18.953,90 | 42.050,00 | 102.950,00 | 15.442,50 | 6.616,50 | 83.062,90 | 57,28% |
| 150.000,00 | 18.953,90 | 43.500,00 | 106.500,00 | 15.975,00 | 6.936,00 | 85.364,90 | 56,91% |
V. Μέλη ομόρρυθμων εταιρειών
Για τα μέλη των ομόρρυθμων εταιρειών κατά το φορολογικό έτος 2016 παρατηρούνται μικρές αυξομειώσεις στις επιβαρύνσεις τους σε σχέση με το έτος 2015 ενώ για το έτος 2017, παρατηρούνται μικρές ελαφρύνσεις για εισοδήματα έως 15.000 ευρώ (10.975,56 καθαρό φορολογητέο) και σταδιακά αυξήσεις για εισοδήματα άνω των 20.000 (15.975,56 καθαρό φορολογητέο) ευρώ που φτάνουν το 6,43% σε σχέση με το 2016 (Πίνακας V.1).
Τo 2017 με την εφαρμογή του νέου
ασφαλιστικού, στο κράτος συνολικά καταλήγει το 41% έως 48% των κερδών της
ομόρρυθμης εταιρίας που αντιστοιχούν στο κάθε εταίρο (Πίνακας
V.3).
Σε σχέση με τα έτη 2014-2015-2016, παρατηρούνται μεγάλες μειώσεις στο φορολογικό 2017 για εισοδήματα έως 10.000 ευρώ (λόγω της αλλαγής στον υπολογισμό των ασφαλιστικών εισφορών) και σταδιακά επιβαρύνσεις που φτάνουν το 6,62% σε σχέση με το 2014 (ή σε συνολική επιβάρυνση στο εισόδημα κατά 9.933,60 ευρώ).
Οι συγκρίσεις στους κατωτέρω πίνακες έχουν καταρτισθεί με την παραδοχή καταβολής ασφαλιστικών εισφορών 4.024 ευρώ ετησίως (4η ασφαλιστική κλάση νέων ασφαλισμένων) κατά τα έτη 2015 και 2016 και για εισοδήματα που αφορούν ένα μέλος (ανεξάρτητα ποσοστού συμμετοχής).
|
Πίνακας V.1 Διαφορά επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας V.2 Ποσοστιαία (%) επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας V.3 Ποσοστά (%) επιβαρύνσεων σε σχέση με το εισόδημα του έτους Ποσοστό που καταλήγει στο κράτος σε ασφαλιστικές εισφορές και φόρους |
|||||||||
| Καθαρά κέρδη που αντιστοιχούν σε εταίρο ΟΕ | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | ||
| 5.000,00 | 0,00 | 29,27 | -1.482,39 | 0,00% | 0,59% | -29,65% | 85,56% | 86,15% | 55,91% | ||
| 10.000,00 | 0,00 | 179,27 | -1.332,39 | 0,00% | 1,79% | -13,32% | 55,78% | 57,57% | 42,46% | ||
| 15.000,00 | 0,00 | 329,27 | -427,97 | 0,00% | 2,20% | -2,85% | 45,85% | 48,05% | 43,00% | ||
| 20.000,00 | 0,00 | 479,27 | 678,76 | 0,00% | 2,40% | 3,39% | 40,89% | 43,29% | 44,28% | ||
| 25.000,00 | -46,57 | 537,69 | 1.668,46 | -0,19% | 2,15% | 6,67% | 38,35% | 40,68% | 45,21% | ||
| 30.000,00 | -57,67 | 728,79 | 2.795,24 | -0,19% | 2,43% | 9,32% | 36,38% | 39,00% | 45,89% | ||
| 35.000,00 | -137,53 | 746,46 | 3.692,80 | -0,39% | 2,13% | 10,55% | 35,43% | 37,95% | 46,37% | ||
| 40.000,00 | -159,73 | 999,96 | 4.825,03 | -0,40% | 2,50% | 12,06% | 34,38% | 37,28% | 46,84% | ||
| 45.000,00 | 0,00 | 1.253,46 | 5.987,42 | 0,00% | 2,79% | 13,31% | 33,97% | 36,75% | 47,27% | ||
| 50.000,00 | 0,00 | 1.546,60 | 7.149,81 | 0,00% | 3,09% | 14,30% | 33,32% | 36,41% | 47,62% | ||
| 55.000,00 | 0,00 | 1.786,43 | 8.245,27 | 0,00% | 3,25% | 14,99% | 32,91% | 36,16% | 47,90% | ||
| 60.000,00 | 0,00 | 1.750,18 | 9.093,01 | 0,00% | 2,92% | 15,16% | 33,03% | 35,94% | 48,18% | ||
| 65.000,00 | 0,00 | 1.746,86 | 9.951,29 | 0,00% | 2,69% | 15,31% | 33,13% | 35,82% | 48,44% | ||
| 70.000,00 | 0,00 | 1.746,11 | 10.809,58 | 0,00% | 2,49% | 15,44% | 33,21% | 35,71% | 48,66% | ||
| 75.000,00 | 510,54 | 1.234,82 | 11.041,82 | 0,68% | 1,65% | 14,72% | 34,65% | 35,62% | 48,69% | ||
| 80.000,00 | 544,04 | 1.200,57 | 11.005,49 | 0,68% | 1,50% | 13,76% | 34,72% | 35,54% | 47,79% | ||
| 85.000,00 | 577,54 | 1.166,32 | 10.971,24 | 0,68% | 1,37% | 12,91% | 34,77% | 35,47% | 47,00% | ||
| 90.000,00 | 611,04 | 1.132,07 | 10.936,99 | 0,68% | 1,26% | 12,15% | 34,82% | 35,40% | 46,30% | ||
| 95.000,00 | 644,54 | 1.097,82 | 10.902,74 | 0,68% | 1,16% | 11,48% | 34,87% | 35,35% | 45,67% | ||
| 100.000,00 | 678,04 | 1.110,71 | 10.868,49 | 0,68% | 1,11% | 10,87% | 34,91% | 35,34% | 45,10% | ||
| 105.000,00 | 711,54 | 1.129,71 | 10.834,24 | 0,68% | 1,08% | 10,32% | 34,95% | 35,34% | 44,59% | ||
| 110.000,00 | 745,04 | 1.148,71 | 10.799,99 | 0,68% | 1,04% | 9,82% | 34,98% | 35,35% | 44,12% | ||
| 115.000,00 | 778,54 | 1.167,71 | 10.813,64 | 0,68% | 1,02% | 9,40% | 35,01% | 35,35% | 43,74% | ||
| 120.000,00 | 812,04 | 1.186,71 | 10.832,64 | 0,68% | 0,99% | 9,03% | 35,04% | 35,35% | 43,39% | ||
| 125.000,00 | 845,54 | 1.205,71 | 10.851,64 | 0,68% | 0,96% | 8,68% | 35,06% | 35,35% | 43,07% | ||
| 130.000,00 | 879,04 | 1.224,71 | 10.870,64 | 0,68% | 0,94% | 8,36% | 35,09% | 35,35% | 42,77% | ||
| 135.000,00 | 912,54 | 1.243,71 | 10.889,64 | 0,68% | 0,92% | 8,07% | 35,11% | 35,35% | 42,50% | ||
| 140.000,00 | 946,04 | 1.262,71 | 10.908,64 | 0,68% | 0,90% | 7,79% | 35,13% | 35,36% | 42,25% | ||
| 145.000,00 | 979,54 | 1.281,71 | 10.927,64 | 0,68% | 0,88% | 7,54% | 35,15% | 35,36% | 42,01% | ||
| 150.000,00 | 2.026,07 | 287,67 | 9.933,60 | 1,35% | 0,19% | 6,62% | 36,52% | 35,36% | 41,79% | ||
| Φορολογικό έτος 2016 - Πίνακας V.4 | ||||||
| Καθαρά κέρδη που αντιστοιχούν σε εταίρο ΟΕ | Ασφαλιστ. εισφορές | Φόρος εισοδ. | Υπόλοιπο εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσοστό επιβαρ. στο εισόδημα |
| 5.000,00 | 4.024,44 | 282,91 | 692,65 | 0,00 | 4.307,35 | 86,15% |
| 10.000,00 | 4.024,44 | 1.732,91 | 4.242,65 | 0,00 | 5.757,35 | 57,57% |
| 15.000,00 | 4.024,44 | 3.182,91 | 7.792,65 | 0,00 | 7.207,35 | 48,05% |
| 20.000,00 | 4.024,44 | 4.632,91 | 11.342,65 | 0,00 | 8.657,35 | 43,29% |
| 25.000,00 | 4.024,44 | 6.082,91 | 14.892,65 | 63,64 | 10.170,99 | 40,68% |
| 30.000,00 | 4.024,44 | 7.532,91 | 18.442,65 | 141,74 | 11.699,09 | 39,00% |
| 35.000,00 | 4.024,44 | 8.982,91 | 21.992,65 | 275,63 | 13.282,98 | 37,95% |
| 40.000,00 | 4.024,44 | 10.432,91 | 25.542,65 | 453,13 | 14.910,48 | 37,28% |
| 45.000,00 | 4.024,44 | 11.882,91 | 29.092,65 | 630,63 | 16.537,98 | 36,75% |
| 50.000,00 | 4.024,44 | 13.332,91 | 32.642,65 | 847,77 | 18.205,12 | 36,41% |
| 55.000,00 | 4.024,44 | 14.782,91 | 36.192,65 | 1.078,52 | 19.885,87 | 36,16% |
| 60.000,00 | 4.024,44 | 16.232,91 | 39.742,65 | 1.309,27 | 21.566,62 | 35,94% |
| 65.000,00 | 4.024,44 | 17.682,91 | 43.292,65 | 1.572,95 | 23.280,30 | 35,82% |
| 70.000,00 | 4.024,44 | 19.132,91 | 46.842,65 | 1.839,20 | 24.996,55 | 35,71% |
| 75.000,00 | 4.024,44 | 20.582,91 | 50.392,65 | 2.105,45 | 26.712,80 | 35,62% |
| 80.000,00 | 4.024,44 | 22.032,91 | 53.942,65 | 2.371,70 | 28.429,05 | 35,54% |
| 85.000,00 | 4.024,44 | 23.482,91 | 57.492,65 | 2.637,95 | 30.145,30 | 35,47% |
| 90.000,00 | 4.024,44 | 24.932,91 | 61.042,65 | 2.904,20 | 31.861,55 | 35,40% |
| 95.000,00 | 4.024,44 | 26.382,91 | 64.592,65 | 3.170,45 | 33.577,80 | 35,35% |
| 100.000,00 | 4.024,44 | 27.832,91 | 68.142,65 | 3.483,84 | 35.341,19 | 35,34% |
| 105.000,00 | 4.024,44 | 29.282,91 | 71.692,65 | 3.803,34 | 37.110,69 | 35,34% |
| 110.000,00 | 4.024,44 | 30.732,91 | 75.242,65 | 4.122,84 | 38.880,19 | 35,35% |
| 115.000,00 | 4.024,44 | 32.182,91 | 78.792,65 | 4.442,34 | 40.649,69 | 35,35% |
| 120.000,00 | 4.024,44 | 33.632,91 | 82.342,65 | 4.761,84 | 42.419,19 | 35,35% |
| 125.000,00 | 4.024,44 | 35.082,91 | 85.892,65 | 5.081,34 | 44.188,69 | 35,35% |
| 130.000,00 | 4.024,44 | 36.532,91 | 89.442,65 | 5.400,84 | 45.958,19 | 35,35% |
| 135.000,00 | 4.024,44 | 37.982,91 | 92.992,65 | 5.720,34 | 47.727,69 | 35,35% |
| 140.000,00 | 4.024,44 | 39.432,91 | 96.542,65 | 6.039,84 | 49.497,19 | 35,36% |
| 145.000,00 | 4.024,44 | 40.882,91 | 100.092,65 | 6.359,34 | 51.266,69 | 35,36% |
| 150.000,00 | 4.024,44 | 42.332,91 | 103.642,65 | 6.678,84 | 53.036,19 | 35,36% |
| Φορολογικό έτος 2017- Πίνακας V.5 | ||||||
| Καθαρά κέρδη που αντιστοιχούν σε εταίρο ΟΕ | Ασφαλιστ. εισφορές | Φόρος εισοδ. | Υπόλοιπο εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσοστό επιβαρ. στο εισόδημα |
| 5.000,00 | 1.895,35 | 900,35 | 2.204,30 | 0,00 | 2.795,70 | 55,91% |
| 10.000,00 | 1.895,35 | 2.350,35 | 5.754,30 | 0,00 | 4.245,70 | 42,46% |
| 15.000,00 | 2.957,91 | 3.492,21 | 8.549,88 | 0,00 | 6.450,12 | 43,00% |
| 20.000,00 | 4.305,41 | 4.551,43 | 11.143,16 | 0,00 | 8.856,84 | 44,28% |
| 25.000,00 | 5.652,91 | 5.610,66 | 13.736,43 | 38,20 | 11.301,77 | 45,21% |
| 30.000,00 | 7.000,41 | 6.669,88 | 16.329,71 | 95,25 | 13.765,54 | 45,89% |
| 35.000,00 | 8.347,91 | 7.729,11 | 18.922,98 | 152,31 | 16.229,33 | 46,37% |
| 40.000,00 | 9.695,41 | 8.788,33 | 21.516,26 | 251,81 | 18.735,55 | 46,84% |
| 45.000,00 | 11.042,91 | 9.847,56 | 24.109,53 | 381,48 | 21.271,95 | 47,27% |
| 50.000,00 | 12.390,41 | 10.906,78 | 26.702,81 | 511,14 | 23.808,33 | 47,62% |
| 55.000,00 | 13.737,91 | 11.966,01 | 29.296,08 | 640,80 | 26.344,72 | 47,90% |
| 60.000,00 | 15.085,41 | 13.025,23 | 31.889,36 | 798,81 | 28.909,45 | 48,18% |
| 65.000,00 | 16.432,91 | 14.084,46 | 34.482,63 | 967,37 | 31.484,74 | 48,44% |
| 70.000,00 | 17.780,41 | 15.143,68 | 37.075,91 | 1.135,93 | 34.060,02 | 48,66% |
| 75.000,00 | 18.953,90 | 16.253,37 | 39.792,73 | 1.312,53 | 36.519,80 | 48,69% |
| 80.000,00 | 18.953,90 | 17.703,37 | 43.342,73 | 1.576,70 | 38.233,97 | 47,79% |
| 85.000,00 | 18.953,90 | 19.153,37 | 46.892,73 | 1.842,95 | 39.950,22 | 47,00% |
| 90.000,00 | 18.953,90 | 20.603,37 | 50.442,73 | 2.109,20 | 41.666,47 | 46,30% |
| 95.000,00 | 18.953,90 | 22.053,37 | 53.992,73 | 2.375,45 | 43.382,72 | 45,67% |
| 100.000,00 | 18.953,90 | 23.503,37 | 57.542,73 | 2.641,70 | 45.098,97 | 45,10% |
| 105.000,00 | 18.953,90 | 24.953,37 | 61.092,73 | 2.907,95 | 46.815,22 | 44,59% |
| 110.000,00 | 18.953,90 | 26.403,37 | 64.642,73 | 3.174,20 | 48.531,47 | 44,12% |
| 115.000,00 | 18.953,90 | 27.853,37 | 68.192,73 | 3.488,35 | 50.295,62 | 43,74% |
| 120.000,00 | 18.953,90 | 29.303,37 | 71.742,73 | 3.807,85 | 52.065,12 | 43,39% |
| 125.000,00 | 18.953,90 | 30.753,37 | 75.292,73 | 4.127,35 | 53.834,62 | 43,07% |
| 130.000,00 | 18.953,90 | 32.203,37 | 78.842,73 | 4.446,85 | 55.604,12 | 42,77% |
| 135.000,00 | 18.953,90 | 33.653,37 | 82.392,73 | 4.766,35 | 57.373,62 | 42,50% |
| 140.000,00 | 18.953,90 | 35.103,37 | 85.942,73 | 5.085,85 | 59.143,12 | 42,25% |
| 145.000,00 | 18.953,90 | 36.553,37 | 89.492,73 | 5.405,35 | 60.912,62 | 42,01% |
| 150.000,00 | 18.953,90 | 38.003,37 | 93.042,73 | 5.724,85 | 62.682,12 | 41,79% |
VI. Εισόδημα από ακίνητη περιουσία.
Στα εισοδήματα από ακίνητη περιουσία κατά το φορολογικό έτος 2016 (ομοίως και το 2017) παρατηρούνται σημαντικές επιβαρύνσεις, μικρότερες για εισόδημα έως 35.000 ευρώ και μεγαλύτερες για πάνω από αυτό (λόγω των αυξήσεων στους συντελεστές αλλά και της δημιουργίας νέου κλιμακίου με συντελεστή φόρου 45% για πάνω από τα 35.000 ευρώ), φτάνοντας το 48,30% για εισόδημα 150.000 ευρώ (ή σε συνολική επιβάρυνση στο εισόδημα τα 72.451,00 ευρώ) (Πίνακας VI.3).
Σε σχέση με το έτος 2014, στο φορολογικό έτος 2016 (όπως και στο 2017) παρατηρούνται αυξήσεις από 2,66% για εισόδημα 25.000 ευρώ, έως και 13,06% για εισόδημα 150.000 ευρώ (ή σε συνολική επιβάρυνση στο εισόδημα κατά 19.591,00 ευρώ) (Πίνακες VI.1 & VI.2).
|
Πίνακας VI.1 Διαφορά επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας VI.2 Ποσοστιαία (%) επιβαρ. σε σχέση με το έτος 2014 |
Πίνακας VI.3 Ποσοστά (%) επιβαρύνσεων σε σχέση με το εισόδημα του έτους Ποσοστό που καταλήγει στο κράτος σε ασφαλιστικές εισφορές και φόρους |
|||||||||
| Εισόδημα | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | 2015 | 2016 | 2017 | ||
| 5.000,00 | 0,00 | 200,00 | 200,00 | 0,00% | 4,00% | 4,00% | 11,00% | 15,00% | 15,00% | ||
| 10.000,00 | 0,00 | 400,00 | 400,00 | 0,00% | 4,00% | 4,00% | 11,00% | 15,00% | 15,00% | ||
| 15.000,00 | -45,00 | 456,00 | 456,00 | -0,30% | 3,04% | 3,04% | 16,10% | 19,44% | 19,44% | ||
| 20.000,00 | -60,00 | 616,00 | 616,00 | -0,30% | 3,08% | 3,08% | 20,50% | 23,88% | 23,88% | ||
| 25.000,00 | -150,00 | 666,00 | 666,00 | -0,60% | 2,66% | 2,66% | 23,84% | 27,10% | 27,10% | ||
| 30.000,00 | -180,00 | 916,00 | 916,00 | -0,60% | 3,05% | 3,05% | 25,60% | 29,25% | 29,25% | ||
| 35.000,00 | 0,00 | 1.241,00 | 1.241,00 | 0,00% | 3,55% | 3,55% | 27,46% | 31,00% | 31,00% | ||
| 40.000,00 | 0,00 | 2.066,00 | 2.066,00 | 0,00% | 5,17% | 5,17% | 28,40% | 33,57% | 33,57% | ||
| 45.000,00 | 0,00 | 2.941,00 | 2.941,00 | 0,00% | 6,54% | 6,54% | 29,13% | 35,67% | 35,67% | ||
| 50.000,00 | 0,00 | 3.816,00 | 3.816,00 | 0,00% | 7,63% | 7,63% | 29,72% | 37,35% | 37,35% | ||
| 55.000,00 | 550,00 | 4.141,00 | 4.141,00 | 1,00% | 7,53% | 7,53% | 32,20% | 38,73% | 38,73% | ||
| 60.000,00 | 600,00 | 4.966,00 | 4.966,00 | 1,00% | 8,28% | 8,28% | 32,60% | 39,88% | 39,88% | ||
| 65.000,00 | 650,00 | 5.791,00 | 5.791,00 | 1,00% | 8,91% | 8,91% | 32,94% | 40,85% | 40,85% | ||
| 70.000,00 | 700,00 | 6.691,00 | 6.691,00 | 1,00% | 9,56% | 9,56% | 33,23% | 41,79% | 41,79% | ||
| 75.000,00 | 750,00 | 7.591,00 | 7.591,00 | 1,00% | 10,12% | 10,12% | 33,48% | 42,60% | 42,60% | ||
| 80.000,00 | 800,00 | 8.491,00 | 8.491,00 | 1,00% | 10,61% | 10,61% | 33,70% | 43,31% | 43,31% | ||
| 85.000,00 | 850,00 | 9.391,00 | 9.391,00 | 1,00% | 11,05% | 11,05% | 33,89% | 43,94% | 43,94% | ||
| 90.000,00 | 900,00 | 10.291,00 | 10.291,00 | 1,00% | 11,43% | 11,43% | 34,07% | 44,50% | 44,50% | ||
| 95.000,00 | 950,00 | 11.191,00 | 11.191,00 | 1,00% | 11,78% | 11,78% | 34,22% | 45,00% | 45,00% | ||
| 100.000,00 | 1.000,00 | 12.091,00 | 12.091,00 | 1,00% | 12,09% | 12,09% | 34,36% | 45,45% | 45,45% | ||
| 105.000,00 | 2.100,00 | 11.941,00 | 11.941,00 | 2,00% | 11,37% | 11,37% | 36,49% | 45,86% | 45,86% | ||
| 110.000,00 | 2.200,00 | 12.791,00 | 12.791,00 | 2,00% | 11,63% | 11,63% | 36,60% | 46,23% | 46,23% | ||
| 115.000,00 | 2.300,00 | 13.641,00 | 13.641,00 | 2,00% | 11,86% | 11,86% | 36,70% | 46,57% | 46,57% | ||
| 120.000,00 | 2.400,00 | 14.491,00 | 14.491,00 | 2,00% | 12,08% | 12,08% | 36,80% | 46,88% | 46,88% | ||
| 125.000,00 | 2.500,00 | 15.341,00 | 15.341,00 | 2,00% | 12,27% | 12,27% | 36,89% | 47,16% | 47,16% | ||
| 130.000,00 | 2.600,00 | 16.191,00 | 16.191,00 | 2,00% | 12,45% | 12,45% | 36,97% | 47,42% | 47,42% | ||
| 135.000,00 | 2.700,00 | 17.041,00 | 17.041,00 | 2,00% | 12,62% | 12,62% | 37,04% | 47,67% | 47,67% | ||
| 140.000,00 | 2.800,00 | 17.891,00 | 17.891,00 | 2,00% | 12,78% | 12,78% | 37,11% | 47,89% | 47,89% | ||
| 145.000,00 | 2.900,00 | 18.741,00 | 18.741,00 | 2,00% | 12,92% | 12,92% | 37,18% | 48,10% | 48,10% | ||
| 150.000,00 | 3.000,00 | 19.591,00 | 19.591,00 | 2,00% | 13,06% | 13,06% | 37,24% | 48,30% | 48,30% | ||
|
Πίνακας VI.4
Φορολογικό έτος 2016 |
||||
| Εισόδημα | Φόρος εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσοστό επιβαρ. στο εισόδημα |
| 5.000,00 | 750,00 | 0,00 | 750,00 | 15,00% |
| 10.000,00 | 1.500,00 | 0,00 | 1.500,00 | 15,00% |
| 15.000,00 | 2.850,00 | 66,00 | 2.916,00 | 19,44% |
| 20.000,00 | 4.600,00 | 176,00 | 4.776,00 | 23,88% |
| 25.000,00 | 6.350,00 | 426,00 | 6.776,00 | 27,10% |
| 30.000,00 | 8.100,00 | 676,00 | 8.776,00 | 29,25% |
| 35.000,00 | 9.850,00 | 1.001,00 | 10.851,00 | 31,00% |
| 40.000,00 | 12.100,00 | 1.326,00 | 13.426,00 | 33,57% |
| 45.000,00 | 14.350,00 | 1.701,00 | 16.051,00 | 35,67% |
| 50.000,00 | 16.600,00 | 2.076,00 | 18.676,00 | 37,35% |
| 55.000,00 | 18.850,00 | 2.451,00 | 21.301,00 | 38,73% |
| 60.000,00 | 21.100,00 | 2.826,00 | 23.926,00 | 39,88% |
| 65.000,00 | 23.350,00 | 3.201,00 | 26.551,00 | 40,85% |
| 70.000,00 | 25.600,00 | 3.651,00 | 29.251,00 | 41,79% |
| 75.000,00 | 27.850,00 | 4.101,00 | 31.951,00 | 42,60% |
| 80.000,00 | 30.100,00 | 4.551,00 | 34.651,00 | 43,31% |
| 85.000,00 | 32.350,00 | 5.001,00 | 37.351,00 | 43,94% |
| 90.000,00 | 34.600,00 | 5.451,00 | 40.051,00 | 44,50% |
| 95.000,00 | 36.850,00 | 5.901,00 | 42.751,00 | 45,00% |
| 100.000,00 | 39.100,00 | 6.351,00 | 45.451,00 | 45,45% |
| 105.000,00 | 41.350,00 | 6.801,00 | 48.151,00 | 45,86% |
| 110.000,00 | 43.600,00 | 7.251,00 | 50.851,00 | 46,23% |
| 115.000,00 | 45.850,00 | 7.701,00 | 53.551,00 | 46,57% |
| 120.000,00 | 48.100,00 | 8.151,00 | 56.251,00 | 46,88% |
| 125.000,00 | 50.350,00 | 8.601,00 | 58.951,00 | 47,16% |
| 130.000,00 | 52.600,00 | 9.051,00 | 61.651,00 | 47,42% |
| 135.000,00 | 54.850,00 | 9.501,00 | 64.351,00 | 47,67% |
| 140.000,00 | 57.100,00 | 9.951,00 | 67.051,00 | 47,89% |
| 145.000,00 | 59.350,00 | 10.401,00 | 69.751,00 | 48,10% |
| 150.000,00 | 61.600,00 | 10.851,00 | 72.451,00 | 48,30% |
|
Πίνακας VI.5 Φορολογικό έτος 2017 |
||||
| Εισόδημα | Φόρος εισοδ. | Εισφορά αλληλ. | Σύνολο επιβαρ. | Ποσοστό επιβαρ. στο εισόδημα |
| 5.000,00 | 750,00 | 0,00 | 750,00 | 15,00% |
| 10.000,00 | 1.500,00 | 0,00 | 1.500,00 | 15,00% |
| 15.000,00 | 2.850,00 | 66,00 | 2.916,00 | 19,44% |
| 20.000,00 | 4.600,00 | 176,00 | 4.776,00 | 23,88% |
| 25.000,00 | 6.350,00 | 426,00 | 6.776,00 | 27,10% |
| 30.000,00 | 8.100,00 | 676,00 | 8.776,00 | 29,25% |
| 35.000,00 | 9.850,00 | 1.001,00 | 10.851,00 | 31,00% |
| 40.000,00 | 12.100,00 | 1.326,00 | 13.426,00 | 33,57% |
| 45.000,00 | 14.350,00 | 1.701,00 | 16.051,00 | 35,67% |
| 50.000,00 | 16.600,00 | 2.076,00 | 18.676,00 | 37,35% |
| 55.000,00 | 18.850,00 | 2.451,00 | 21.301,00 | 38,73% |
| 60.000,00 | 21.100,00 | 2.826,00 | 23.926,00 | 39,88% |
| 65.000,00 | 23.350,00 | 3.201,00 | 26.551,00 | 40,85% |
| 70.000,00 | 25.600,00 | 3.651,00 | 29.251,00 | 41,79% |
| 75.000,00 | 27.850,00 | 4.101,00 | 31.951,00 | 42,60% |
| 80.000,00 | 30.100,00 | 4.551,00 | 34.651,00 | 43,31% |
| 85.000,00 | 32.350,00 | 5.001,00 | 37.351,00 | 43,94% |
| 90.000,00 | 34.600,00 | 5.451,00 | 40.051,00 | 44,50% |
| 95.000,00 | 36.850,00 | 5.901,00 | 42.751,00 | 45,00% |
| 100.000,00 | 39.100,00 | 6.351,00 | 45.451,00 | 45,45% |
| 105.000,00 | 41.350,00 | 6.801,00 | 48.151,00 | 45,86% |
| 110.000,00 | 43.600,00 | 7.251,00 | 50.851,00 | 46,23% |
| 115.000,00 | 45.850,00 | 7.701,00 | 53.551,00 | 46,57% |
| 120.000,00 | 48.100,00 | 8.151,00 | 56.251,00 | 46,88% |
| 125.000,00 | 50.350,00 | 8.601,00 | 58.951,00 | 47,16% |
| 130.000,00 | 52.600,00 | 9.051,00 | 61.651,00 | 47,42% |
| 135.000,00 | 54.850,00 | 9.501,00 | 64.351,00 | 47,67% |
| 140.000,00 | 57.100,00 | 9.951,00 | 67.051,00 | 47,89% |
| 145.000,00 | 59.350,00 | 10.401,00 | 69.751,00 | 48,10% |
| 150.000,00 | 61.600,00 | 10.851,00 | 72.451,00 | 48,30% |
Β. Σύγκριση εισοδήματος/κερδών από διαφορετικές πηγές ανά έτος.
Έχουν επιλεγεί ενδεικτικά ποσά εισοδήματος έτσι ώστε να αντιπροσωπεύονται όλες οι περιπτώσεις (χαμηλά, μεσαία και υψηλά εισοδήματα). Η βασική παραδοχή πάνω στην οποία στηρίχθηκε και εδώ ο σχεδιασμός και οι υπολογισμοί όλων των πινάκων, βασίζεται στο γεγονός ότι όλα τα εισοδήματα που λαμβάνει ο κάθε φορολογούμενος καταλήγουν στη φορολογική του δήλωση, οπότε οι όποιες επιβαρύνσεις ή ελαφρύνσεις αποτυπώνονται πάνω στο εκκαθαριστικό σημείωμα.
Ι. Πίνακες απεικόνισης μεταβολών για εισόδημα 12.000,00€
i. Ανάλυση φόρων, επιβαρύνσεων και τελικού διαθέσιμου εισοδήματος.
| 2014 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 12.000,00 | 117,60 | 0,00 | 1.920,00 | 2.037,60 | 16,98% | 9.962,40 | 83,02% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 12.000,00 | 2.073,65 | 0,00 | 650,00 | 4.024,44 | 6.748,09 | 56,23% | 5.251,91 | 43,77% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 12.000,00 | 3.120,00 | 888,00 | 0,00 | 4.024,44 | 8.032,44 | 66,94% | 3.967,56 | 33,06% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 12.000,00 | 3.120,00 | 888,00 | 0,00 | 4.024,44 | 8.032,44 | 66,94% | 3.967,56 | 33,06% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 12.000,00 | 2.073,65 | 0,00 | 4.024,44 | 6.098,09 | 50,82% | 5.901,91 | 49,18% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 12.000,00 | 1.320,00 | 0,00 | 1.320,00 | 11,00% | 10.680,00 | 89,00% | |||||
| 2015 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 12.000,00 | 117,60 | 0,00 | 1.920,00 | 2.037,60 | 16,98% | 9.962,40 | 83,02% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 12.000,00 | 2.073,65 | 0,00 | 650,00 | 4.024,44 | 6.748,09 | 56,23% | 5.251,91 | 43,77% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 12.000,00 | 3.480,00 | 852,00 | 0,00 | 4.024,44 | 8.356,44 | 69,64% | 3.643,56 | 30,36% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 12.000,00 | 3.480,00 | 852,00 | 0,00 | 4.024,44 | 8.356,44 | 69,64% | 3.643,56 | 30,36% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 12.000,00 | 2.073,65 | 0,00 | 4.024,44 | 6.098,09 | 50,82% | 5.901,91 | 49,18% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 12.000,00 | 1.320,00 | 0,00 | 1.320,00 | 11,00% | 10.680,00 | 89,00% | |||||
| 2016 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 12.000,00 | 317,60 | 0,00 | 1.920,00 | 2.237,60 | 18,65% | 9.762,40 | 81,35% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 12.000,00 | 1.754,62 | 0,00 | 650,00 | 4.024,44 | 6.429,06 | 53,58% | 5.570,94 | 46,42% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 12.000,00 | 3.480,00 | 852,00 | 0,00 | 4.024,44 | 8.356,44 | 69,64% | 3.643,56 | 30,36% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 12.000,00 | 3.480,00 | 852,00 | 0,00 | 4.024,44 | 8.356,44 | 69,64% | 3.643,56 | 30,36% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 12.000,00 | 2.312,91 | 0,00 | 4.024,44 | 6.337,35 | 52,81% | 5.662,65 | 47,19% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 12.000,00 | 1.800,00 | 0,00 | 1.800,00 | 15,00% | 10.200,00 | 85,00% | |||||
| 2017 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 12.000,00 | 317,60 | 0,00 | 1.920,00 | 2.237,60 | 18,65% | 9.762,40 | 81,35% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 12.000,00 | 2.167,13 | 0,00 | 650,00 | 2.149,41 | 4.966,54 | 41,39% | 7.033,46 | 58,61% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 12.000,00 | 3.480,00 | 1.278,00 | 0,00 | 2.296,14 | 7.054,14 | 58,78% | 4.945,86 | 41,22% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 12.000,00 | 3.480,00 | 1.278,00 | 0,00 | 2.296,14 | 7.054,14 | 58,78% | 4.945,86 | 41,22% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 12.000,00 | 2.856,67 | 0,00 | 2.149,41 | 5.006,08 | 41,72% | 6.993,92 | 58,28% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 12.000,00 | 1.800,00 | 0,00 | 1.800,00 | 15,00% | 10.200,00 | 85,00% |
ii. Αναλυτικό γράφημα.
IΙ. Πίνακες απεικόνισης μεταβολών για εισόδημα 21.000,00€
i. Ανάλυση φόρων, επιβαρύνσεων και τελικού διαθέσιμου εισοδήματος.
| 2014 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 21.000,00 | 1.780,80 | 176,40 | 3.360,00 | 5.317,20 | 25,32% | 15.682,80 | 74,68% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 21.000,00 | 4.413,65 | 169,76 | 650,00 | 4.024,44 | 9.257,84 | 44,08% | 11.742,16 | 55,92% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 21.000,00 | 5.460,00 | 1.554,00 | 155,40 | 4.024,44 | 11.193,84 | 53,30% | 9.806,16 | 46,70% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 21.000,00 | 5.460,00 | 1.554,00 | 155,40 | 4.024,44 | 11.193,84 | 53,30% | 9.806,16 | 46,70% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 21.000,00 | 4.413,65 | 125,62 | 4.024,44 | 8.563,70 | 40,78% | 12.436,30 | 59,22% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 21.000,00 | 4.290,00 | 420,00 | 4.710,00 | 22,43% | 16.290,00 | 77,57% | |||||
| 2015 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 21.000,00 | 1.780,80 | 123,48 | 3.360,00 | 5.264,28 | 25,07% | 15.735,72 | 74,93% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 21.000,00 | 4.413,65 | 118,83 | 650,00 | 4.024,44 | 9.206,91 | 43,84% | 11.793,09 | 56,16% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 21.000,00 | 6.090,00 | 1.491,00 | 104,37 | 4.024,44 | 11.709,81 | 55,76% | 9.290,19 | 44,24% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 21.000,00 | 6.090,00 | 1.491,00 | 104,37 | 4.024,44 | 11.709,81 | 55,76% | 9.290,19 | 44,24% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 21.000,00 | 4.413,65 | 87,93 | 4.024,44 | 8.526,02 | 40,60% | 12.473,98 | 59,40% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 21.000,00 | 4.290,00 | 294,00 | 4.584,00 | 21,83% | 16.416,00 | 78,17% | |||||
| 2016 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 21.000,00 | 1.980,80 | 124,08 | 3.360,00 | 5.464,88 | 26,02% | 15.535,12 | 73,98% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 21.000,00 | 3.734,62 | 109,46 | 650,00 | 4.024,44 | 8.518,52 | 40,56% | 12.481,48 | 59,44% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 21.000,00 | 6.090,00 | 1.491,00 | 64,02 | 4.024,44 | 11.669,46 | 55,57% | 9.330,54 | 44,43% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 21.000,00 | 6.090,00 | 1.491,00 | 64,02 | 4.024,44 | 11.669,46 | 55,57% | 9.330,54 | 44,43% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 21.000,00 | 4.922,91 | 1,16 | 4.024,44 | 8.948,51 | 42,61% | 12.051,49 | 57,39% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 21.000,00 | 4.950,00 | 226,00 | 5.176,00 | 24,65% | 15.824,00 | 75,35% | |||||
| 2017 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 21.000,00 | 1.980,80 | 124,08 | 3.360,00 | 5.464,88 | 26,02% | 15.535,12 | 73,98% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 21.000,00 | 3.613,52 | 97,35 | 650,00 | 4.574,91 | 8.935,78 | 42,55% | 12.064,22 | 57,45% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 21.000,00 | 6.090,00 | 2.236,50 | 64,02 | 4.018,25 | 12.408,77 | 59,09% | 8.591,24 | 40,91% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 21.000,00 | 6.090,00 | 2.236,50 | 64,02 | 4.018,25 | 12.408,77 | 59,09% | 8.591,24 | 40,91% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 21.000,00 | 4.763,28 | 0,00 | 4.574,91 | 9.338,19 | 44,47% | 11.661,81 | 55,53% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 21.000,00 | 4.950,00 | 226,00 | 5.176,00 | 24,65% | 15.824,00 | 75,35% |
ii. Αναλυτικό γράφημα.
IIΙ. Πίνακες απεικόνισης μεταβολών για εισόδημα 42.000,00€
i. Ανάλυση φόρων, επιβαρύνσεων και τελικού διαθέσιμου εισοδήματος.
| 2014 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 42.000,00 | 8.117,60 | 705,60 | 6.720,00 | 15.543,20 | 37,01% | 26.456,80 | 62,99% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 42.000,00 | 9.873,65 | 759,51 | 650,00 | 4.024,44 | 15.307,60 | 36,45% | 26.692,40 | 63,55% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 42.000,00 | 10.920,00 | 3.108,00 | 621,60 | 4.024,44 | 18.674,04 | 44,46% | 23.325,96 | 55,54% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 42.000,00 | 10.920,00 | 3.108,00 | 621,60 | 4.024,44 | 18.674,04 | 44,46% | 23.325,96 | 55,54% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 42.000,00 | 9.873,65 | 562,04 | 4.024,44 | 14.460,12 | 34,43% | 27.539,88 | 65,57% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 42.000,00 | 11.220,00 | 840,00 | 12.060,00 | 28,71% | 29.940,00 | 71,29% | |||||
| 2015 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 42.000,00 | 8.117,60 | 705,60 | 6.720,00 | 15.543,20 | 37,01% | 26.456,80 | 62,99% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 42.000,00 | 9.873,65 | 759,51 | 650,00 | 4.024,44 | 15.307,60 | 36,45% | 26.692,40 | 63,55% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 42.000,00 | 12.180,00 | 2.982,00 | 417,48 | 4.024,44 | 19.603,92 | 46,68% | 22.396,08 | 53,32% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 42.000,00 | 12.180,00 | 2.982,00 | 417,48 | 4.024,44 | 19.603,92 | 46,68% | 22.396,08 | 53,32% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 42.000,00 | 9.873,65 | 393,43 | 4.024,44 | 14.291,51 | 34,03% | 27.708,49 | 65,97% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 42.000,00 | 11.220,00 | 840,00 | 12.060,00 | 28,71% | 29.940,00 | 71,29% | |||||
| 2016 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 42.000,00 | 7.506,40 | 1.019,20 | 6.720,00 | 15.245,60 | 36,30% | 26.754,40 | 63,70% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 42.000,00 | 10.250,96 | 1.194,41 | 650,00 | 4.024,44 | 16.119,81 | 38,38% | 25.880,19 | 61,62% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 42.000,00 | 12.180,00 | 2.982,00 | 667,00 | 4.024,44 | 19.853,44 | 47,27% | 22.146,56 | 52,73% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 42.000,00 | 12.180,00 | 2.982,00 | 667,00 | 4.024,44 | 19.853,44 | 47,27% | 22.146,56 | 52,73% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 42.000,00 | 11.012,91 | 524,13 | 4.024,44 | 15.561,48 | 37,05% | 26.438,52 | 62,95% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 42.000,00 | 13.000,00 | 1.476,00 | 14.476,00 | 34,47% | 27.524,00 | 65,53% | |||||
| 2017 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 42.000,00 | 7.506,40 | 1.019,20 | 6.720,00 | 15.245,60 | 36,30% | 26.754,40 | 63,70% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 42.000,00 | 7.953,27 | 790,76 | 650,00 | 10.234,41 | 19.628,44 | 46,73% | 22.371,56 | 53,27% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 42.000,00 | 12.180,00 | 4.473,00 | 667,00 | 8.036,49 | 25.356,49 | 60,37% | 16.643,51 | 39,63% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 42.000,00 | 12.180,00 | 4.473,00 | 667,00 | 8.036,49 | 25.356,49 | 60,37% | 16.643,51 | 39,63% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 42.000,00 | 9.212,02 | 303,68 | 10.234,41 | 19.750,11 | 47,02% | 22.249,89 | 52,98% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 42.000,00 | 13.000,00 | 1.476,00 | 14.476,00 | 34,47% | 27.524,00 | 65,53% |
ii. Αναλυτικό γράφημα.
ΙV. Πίνακες απεικόνισης μεταβολών για εισόδημα 80.000,00€
i. Ανάλυση φόρων, επιβαρύνσεων και τελικού διαθέσιμου εισοδήματος.
| 2014 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 80.000,00 | 21.681,57 | 2.027,26 | 12.424,83 | 36.133,66 | 45,17% | 43.866,34 | 54,83% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 80.000,00 | 21.571,93 | 2.279,27 | 650,00 | 4.024,44 | 28.525,64 | 35,66% | 51.474,36 | 64,34% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 80.000,00 | 20.800,00 | 5.920,00 | 1.776,00 | 4.024,44 | 32.520,44 | 40,65% | 47.479,56 | 59,35% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 80.000,00 | 20.800,00 | 5.920,00 | 1.776,00 | 4.024,44 | 32.520,44 | 40,65% | 47.479,56 | 59,35% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 80.000,00 | 21.571,93 | 1.632,11 | 4.024,44 | 27.228,48 | 34,04% | 52.771,52 | 65,96% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 80.000,00 | 23.760,00 | 2.400,00 | 26.160,00 | 32,70% | 53.840,00 | 67,30% | |||||
| 2015 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 80.000,00 | 21.681,57 | 2.703,01 | 12.424,83 | 36.809,41 | 46,01% | 43.190,59 | 53,99% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 80.000,00 | 21.571,93 | 3.039,02 | 650,00 | 4.024,44 | 29.285,40 | 36,61% | 50.714,60 | 63,39% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 80.000,00 | 23.200,00 | 5.680,00 | 2.272,00 | 4.024,44 | 35.176,44 | 43,97% | 44.823,56 | 56,03% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 80.000,00 | 23.200,00 | 5.680,00 | 2.272,00 | 4.024,44 | 35.176,44 | 43,97% | 44.823,56 | 56,03% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 80.000,00 | 21.571,93 | 2.176,15 | 4.024,44 | 27.772,52 | 34,72% | 52.227,48 | 65,28% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 80.000,00 | 23.760,00 | 3.200,00 | 26.960,00 | 33,70% | 53.040,00 | 66,30% | |||||
| 2016 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 80.000,00 | 21.984,58 | 3.432,77 | 12.424,83 | 37.842,18 | 47,30% | 42.157,82 | 52,70% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 80.000,00 | 27.189,00 | 4.188,80 | 650,00 | 4.024,44 | 36.052,24 | 45,07% | 43.947,76 | 54,93% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 80.000,00 | 23.200,00 | 5.680,00 | 2.586,00 | 4.024,44 | 35.490,44 | 44,36% | 44.509,56 | 55,64% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 80.000,00 | 23.200,00 | 5.680,00 | 2.586,00 | 4.024,44 | 35.490,44 | 44,36% | 44.509,56 | 55,64% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 80.000,00 | 22.032,91 | 2.371,70 | 4.024,44 | 28.429,05 | 35,54% | 51.570,95 | 64,46% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 80.000,00 | 30.100,00 | 4.551,00 | 34.651,00 | 43,31% | 45.349,00 | 56,69% | |||||
| 2017 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 80.000,00 | 21.812,00 | 3.399,00 | 12.800,00 | 38.011,00 | 47,51% | 41.989,00 | 52,49% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 80.000,00 | 20.470,75 | 2.904,46 | 650,00 | 18.953,90 | 42.979,11 | 53,72% | 37.020,89 | 46,28% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 80.000,00 | 23.200,00 | 8.520,00 | 2.586,00 | 15.307,60 | 49.613,60 | 62,02% | 30.386,40 | 37,98% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 80.000,00 | 23.200,00 | 8.520,00 | 2.586,00 | 15.307,60 | 49.613,60 | 62,02% | 30.386,40 | 37,98% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 80.000,00 | 17.703,37 | 1.576,70 | 18.953,90 | 38.233,97 | 47,79% | 41.766,03 | 52,21% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 80.000,00 | 30.100,00 | 4.551,00 | 34.651,00 | 43,31% | 45.349,00 | 56,69% |
ii. Αναλυτικό γράφημα.
V. Πίνακες απεικόνισης μεταβολών για εισόδημα 135.000,00€
i. Ανάλυση φόρων, επιβαρύνσεων και τελικού διαθέσιμου εισοδήματος.
| 2014 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 135.000,00 | 44.781,57 | 4.903,01 | 12.424,83 | 62.109,41 | 46,01% | 72.890,59 | 53,99% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 135.000,00 | 39.721,93 | 5.239,02 | 650,00 | 4.024,44 | 49.635,40 | 36,77% | 85.364,60 | 63,23% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 135.000,00 | 35.100,00 | 9.990,00 | 2.997,00 | 4.024,44 | 52.111,44 | 38,60% | 82.888,56 | 61,40% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 135.000,00 | 35.100,00 | 9.990,00 | 2.997,00 | 4.024,44 | 52.111,44 | 38,60% | 82.888,56 | 61,40% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 135.000,00 | 39.721,93 | 2.737,61 | 4.024,44 | 46.483,98 | 34,43% | 88.516,02 | 65,57% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 135.000,00 | 41.910,00 | 5.400,00 | 47.310,00 | 35,04% | 87.690,00 | 64,96% | |||||
| 2015 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 135.000,00 | 44.781,57 | 7.354,51 | 12.424,83 | 64.560,91 | 47,82% | 70.439,09 | 52,18% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 135.000,00 | 39.721,93 | 7.858,53 | 650,00 | 4.024,44 | 52.254,91 | 38,71% | 82.745,09 | 61,29% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 135.000,00 | 39.150,00 | 9.585,00 | 3.834,00 | 4.024,44 | 56.593,44 | 41,92% | 78.406,56 | 58,08% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 135.000,00 | 39.150,00 | 9.585,00 | 3.834,00 | 4.024,44 | 56.593,44 | 41,92% | 78.406,56 | 58,08% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 135.000,00 | 39.721,93 | 3.650,15 | 4.024,44 | 47.396,52 | 35,11% | 87.603,48 | 64,89% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 135.000,00 | 41.910,00 | 8.100,00 | 50.010,00 | 37,04% | 84.990,00 | 62,96% | |||||
| 2016 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 135.000,00 | 47.284,58 | 8.382,77 | 12.424,83 | 68.092,18 | 50,44% | 66.907,82 | 49,56% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 135.000,00 | 51.939,00 | 9.138,80 | 650,00 | 4.024,44 | 65.752,24 | 48,71% | 69.247,76 | 51,29% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 135.000,00 | 39.150,00 | 9.585,00 | 5.977,50 | 4.024,44 | 58.736,94 | 43,51% | 76.263,06 | 56,49% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 135.000,00 | 39.150,00 | 9.585,00 | 5.977,50 | 4.024,44 | 58.736,94 | 43,51% | 76.263,06 | 56,49% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 135.000,00 | 37.982,91 | 5.720,34 | 4.024,44 | 47.727,69 | 35,35% | 87.272,31 | 64,65% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 135.000,00 | 54.850,00 | 9.501,00 | 64.351,00 | 47,67% | 70.649,00 | 52,33% | |||||
| 2017 | Εισόδημα | Εταιρικός φόρος | Φόρος διανομής | Ατομικός φόρος εισοδήματος | Εισφορά αλληλεγγύης | Τέλος επιτ. | Ασφ. εισφορές | Σύνολο φόρων κ.λ.π. | Ποσοστό φόρων κ.λ.π. | Εισόδημα που απομένει | Ποσοστό εισοδ. που απομένει | |
| Μισθωτός (νέος ασφ.)/ συνταξιούχος | 135.000,00 | 46.961,03 | 8.319,46 | 13.128,19 | 68.408,68 | 50,67% | 66.591,32 | 49,33% | ||||
| Επιχειρηματική δρασ. φ.π. | 135.000,00 | 45.220,75 | 7.795,15 | 650,00 | 18.953,90 | 72.619,80 | 53,79% | 62.380,20 | 46,21% | |||
| Εταίρος Ε.Π.Ε. | 135.000,00 | 39.150,00 | 14.377,50 | 5.977,50 | 18.953,90 | 78.458,90 | 58,12% | 56.541,10 | 41,88% | |||
| Μέτοχος Α.Ε. | 135.000,00 | 39.150,00 | 14.377,50 | 5.977,50 | 18.953,90 | 78.458,90 | 58,12% | 56.541,10 | 41,88% | |||
| Μέλος Ο.Ε. | 135.000,00 | 33.653,37 | 4.766,35 | 18.953,90 | 57.373,62 | 42,50% | 77.626,38 | 57,50% | ||||
| Ακίνητη περιουσία | 135.000,00 | 54.850,00 | 9.501,00 | 64.351,00 | 47,67% | 70.649,00 | 52,33% |
ii. Αναλυτικό γράφημα.
Πηγή: Taxheaven
